河北广播电视大学-工商管理专业-纳税筹划.docxVIP

单选题

1(2分)、

0

根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A、

行政罚款

B、

被没收的财物

C、

企非广告性质的赞助支出

D、

经审批的流动资产盘亏损失

参考答案：D展开解析

2(2分)、

0

税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

A、

纳税义务发生之前

B、

纳税义务发生之后

C、

生产经营行为发生后

D、

生产经营行为发生过程中

参考答案：A展开解析

3(2分)、

0

下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）

A、

流转税

B、

所得税

C、

财产与行为税

D、

资源环境税

参考答案：B展开解析

4(2分)、

0

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

参考答案：D展开解析

某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

参考答案：B展开解析

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A、

第一年至第五年免征企业所得税

B、

第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C、

第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D、

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

参考答案：D展开解析

7(2分)、

0

张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）

参考答案：B展开解析

某小型零售企业20×9年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×97年度应缴纳企业所得税（）万元。

A、

5.1

B、

5.63

C、

2.55

D、

6.38

参考答案：C展开解析

9(2分)、

0

下列关于边际税率的说法，正确的是（）

A、

在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B、

边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C、

边际税率是指全部税额与全部收入之比

D、

边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

参考答案：D展开解析

10(2分)、

0

负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）

A、

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

B、

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

C、

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

D、

权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

参考答案：A展开解析

11(2分)、

0

合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）

A、

企业投资决策中的税收筹划

B、

企业生产经营中的税收筹划

C、

企业成本核算中的税收筹划性

D、

企业成果分配中的税收筹划

参考答案：D展开解析

12(2分)、

0

下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）

参考答案：B展开解析

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×9年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×9年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A、

86

B、

98

C、

104

D、

122

参考答案：A展开解析

14(2分)、

0

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）

参考答案：C展开解析

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、

将外购的货物用于抵偿债务

B、

将外购的货物用于交际应酬

C、

将外购的货物无偿赠送给外单位

D、

将外购的货物对外投资

参考答案：B展开解析

16(2分)、

0

税收三性是指（