对审计独立性的思考——基于瑞华会计师事务所审计振隆特产的案例分析.docx

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对审计独立性的思考

——基于瑞华会计师事务所审计振隆特产的案例分析

摘要

独立性乃审计之魂，贯穿审计过程始末，保持独立性是审计行业赖以生存和发展的基础。执业过程中，注册会计师自身的独立性是保障企业利益相关者利益、保障会计信息准确披露的重要前提，同时也是注册会计师获取社会公众信任的基础，审计独立性的缺失会使审计工作无法保证其自身存在的意义。近几年来，一连串财务造假和舞弊案件的发生及报道，致使社会公众和相关利益人员对审计行业的公正、客观以及独立性产生了很大的质疑，审计独立性成为焦点问题，对该问题进行有关研究变得极其重要。

本文在梳理好相关理论的基础上，以审计独立性为研究对象，对瑞华会计师事务所审计的振隆特产IPO造假案进行案例分析和规范研究，在此基础上，思考案例中影响审计独立性的主因并分别说明丧失独立性对事务所、被审单位造成的严重后果，得出审计独立性除了受事务所自身利益的影响外，非鉴证业务、外在压力、注册会计师自身素质等也会成为独立性缺失影响因素的结论，并根据我国现实情况就提高审计独立性问题提出三点可行性建议。

关键词：注册会计师；审计独立性；审计失败；振隆特产

ThinkingAboutAuditIndependence

——ACaseStudyBasedontheAuditofZhenlongSpecialtybyRuihuaCertifiedPublicAccountants

Abstract

Independenceisthesoulofauditing.Throughouttheauditingprocess,maintainingindependenceisthebasisonwhichtheauditingindustrydependsonsurvivalanddevelopment.Intheprocessofpracticing,theindependenceofCPAsisanimportantprerequisiteforprotectingtheinterestsofcorporatestakeholdersandtheaccuratedisclosureofaccountinginformation.ItisalsothebasisforCPAstogainthetrustofthepublic.ThelackofauditindependencewillmakeauditworkimpossibleThemeaningofitsownexistence.Inrecentyears,aseriesoffinancialfraudandfraudcaseshaveoccurredandreported,whichhascausedthepublicandrelevantstakeholderstoquestionthefairness,objectivity,andindependenceoftheauditindustry.Auditindependencehasbecomethefocusoftheissue.Theresearchbecomesextremelyimportant.

Onthebasisofsortingouttherelevanttheories,thisarticletakesauditindependenceastheresearchobject,conductscaseanalysisandstandardizationresearchontheIPOfraudcaseofZhenlongspecialtyauditedbyRuihuaCertifiedPublicAccountants,andonthisbasis,thinksabouttheimpactofauditindependenceinthecaseThemainreasonsforsexalsoexplaintheseriousconsequencesofthelossofindependenceonthefirmandtheauditedunit.Itisconcludedthatinadditiontotheimp