集团财务管理制度与框架.docVIP

股份公司财务管理制度

公司财务管理框架（见财务机构框架图）

公司财务部工作分为三大部分，一是公司（集团）的财务管理工作，具体涉及内部的资金调度，投融资管理、项目计划管理、会计人员管理等工作；二是对外报表公司（集团）的财务核算工作，具体涉及财务核算业务的管理、公司固定资产管理、公司财务报表编制及财务分析等工作；三是粉事业部经营业务的核算工作具体涉及粉经营资金核算、材料核算、固定资产核算、销售核算、税务业务、财务报表的编制和财务分析等工作。

公司机关的费用核算工作一直在财务部，与公司财务管理和粉经营的业务在一套账内核算，根据机关的费用核算的业务特点，以及现在财务部的工作量和核算对财务部的影响，我们在考虑财务部的工作时，对机关核算组的业务进行调整，一方面把机关费用核算组的财务账与财务部的财务账进行分离，这样便于管理，减轻粉经营核算工作量大的压力。对于机关核算组的从属部门，调整的方案有两个，一是还从属于财务部，在财务部的领导下，进行机关费用的核算工作，优点是财务部可以及时监控费用支出情况，便于管理。二是机关核算组从财务部分离出去，从属机关办公室管理，优点是机关办公室的行政管理和财务可以协调一致，有助于管理，同时可以减轻财务部直接管理的工作量。

我们根据以上的意见设计了公司财务部财务核算与管理架构图，供财务部门参考。

***有限公司管理与核算架构

***有限公司管理与核算架构(一)

财务部长

副部长（管理、稽核）

副部长（集团核算）

副部长（粉核算）

机关核算组

会计业务稽核

预算管理

会计人员管理

资产管理

财务报表编制

财务报表分析

成本核算

固定资产核算

报表编制

财务核算

材料核算

销售核算

税务核算

***有限公司管理与核算架构

***有限公司管理与核算架构(二)

财务部长

副部长（稽核）

副部长（业务）

副部长（核算）

会计业务稽核

预算管理

会计人员管理

资产管理

财务报表编制

财务报表分析

成本核算

固定资产核算

报表编制

财务核算

材料核算

销售核算

税务核算

二、财务管理体制（模式）

按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据公司经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，公司经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分派中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目的。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是：

（1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分派权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有经营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有助于适当集中财权，实现有效监控。

（2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是公司管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设立要科学，财务管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。

（3）实行目的管理，健全激励机制。目的管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价与控制，是最抱负的激励方式，对调动下属子公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。

（4）对分公司实行标准成本管理，统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度，以减少采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。

三、财务部门的管理职能

母公司财务部职能描述

母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代公司制度，特别是产权制度管理的思想。

母公司对公司的所有资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司统一对外，对内的经营活动重要由下属公司来完毕。下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核在母公司财务部统一进行。

通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。一是对下属公司财务部门集中控制。二是统一财务会计核算办法。通过采用以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益一体化和最大化。

母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分：

财务管理职能涉及整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实行，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作；从事公司财务目的的拟定、利润分派方案的实行、财经政策信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。

会计核算