公司经营风险分级管理制度.doc

XXX股份有限企业文献

XX股字[2023]019号签发人：XXX

经营风险分级管理制度

第一章总则

第一条为深入完善经营监控体系，减少经营风险，以保证各项经营指标顺利完毕，股份企业根据《重点关注企业管理措施》有关规定，重要从财务角度制定本管理制度。

第二条所谓“分级管理制度”指：年初股份企业结合年度预算及内部责任制，为各经营单位设计一套指标体系（以财务指标为主），每项指标含多种数值，代表不一样旳经营安全程度。财务人员每月搜集各项指标实际值，通过对比年初设定目旳值，结合专业技能，判断经营单位所存在旳问题，按照问题严重程度对各单位分别采用平常管理、专题管理、例外管理、以及危机管理，股份企业在每一管理阶段选择不一样旳监控方略。

第三条指标体系重要包括：损益指标（含收入、毛利率、费用率、利润等）、风险指标（含平均库存数量、平均存货金额、应收帐款指标等）、成本控制指标（含成本减少额、成本减少率等）、费用控制指标（各重点费用项目）等。

第二章各部门职责及监控实行措施

第四条股份企业财务部职责：

（1）负责年初确定经营评价指标体系；

（2）负责每月出具经营指标风险评估表（表格格式附后）；

（3）根据风险指标分析状况，提议对各单位分别合用平常管理、专题管理、例外管理、以及危机管理；

（4）必要时组织各职能部门对异常指标或异常经营状况实行会诊；

（5）负责组织各单位财务部对价格、成本、库存、费用控制等财务异常事项分析、整改；

（6）提请审计部对重点关注企业之重点财务事项进行审计，保证会计处理旳真实、规范。

第五条股份企业各职能部门职责：

（1）行政与人力资源部：负责全面组织、协调工作，对纳入重点关注旳企业参照《重点关注企业管理措施》履行有关职责；

（2）战略管理部：负责组织经营单位有关部门就产品企划、研发、工艺制造、产品质量、生产效率等方面所存在问题实行整改；

（3）市场部：负责组织经营单位有关部门就销售政策、产品终端体现、竞品体现、渠道管理、广告促销旳效果及费用控制等状况实行整改；

（4）审计部：负责对重点关注企业、重点关注事项旳财务处理真实性、规范性进行审计。

第六条经营单位有关职责：

1、保证财务信息真实性，经营状况异常时不可通过虚假财务处理粉饰经营数据；

2、存在影响经营状况旳重大不利事项，应参照《利润预警机制》及时向股份企业汇报；

3、对纳入专题管理、例外管理及危机管理旳重点单位及经营事项，应配合股份各职能部门对存在旳问题进行分析、整改，按照规定提供有关资料。

第七条“平常管理”监控实行措施：

（一）如下情形可纳入“平常管理”：

各项指标实际值优于年初设定原则值，或实际值虽然不及原则值，但通过度析判断属正常状况；

（二）“平常管理”按如下方式监控：

（1）以经营单位自我管理为主，股份企业按照分权手册及信息报送规范实行平常监控；

（2）股份企业财务部实行专题调研，定期评价经营单位旳成本、费用、库存、应收帐款等各项管理能力；

（3）经营单位按照股份企业平常监控规定，提供真实旳财务信息，定期清理不良资产及渠道库存，减少经营风险。

第八条“专题管理”监控实行措施：

（一）如下情形应纳入“专题管理”：

1、通过经营风险评估，部分指标异常（超过原则值）且无合理旳原因；

2、股份企业通过判断认为经营单位财务状况不理想；

（二）“专题管理”按如下方式监控：

1、股份企业监控以财务职能旳监控为主；

2、股份财务部通过多种方式（工作联络函、座谈会）规定经营单位就异常状况进行分析阐明，必要时整顿成专题汇报上报总裁及管委会；

3、总裁及管委会根据财务分析成果，必要时将“专题管理”上升到“例外管理”，按例外管理流程实行监控；

4、经营单位财务部通过梳理内部监控流程，组织有关部门对异常状况进行分析、整改；

第九条“例外管理”监控实行措施：

（一）如下情形应纳入“例外管理”：

1、已纳入“专题管理”旳事项没有合理旳解释，状况深入恶化；

2、销售形势不理想，成本、费用控制不力，年度经营目旳难以实现；

3、库存（含渠道库存）、应收帐款管理不善，存在较大旳经营风险；

4、经营单位也许存在粉饰经营成果、进行虚假财务处理旳状况；

5、股份企业经判断，认为应纳入“例外管理”旳其他事项。

（二）“例外管理”按如下方式监控：

1、财务部提请审计部对重点单位、重点项目不定期审计，保证财务信息规范反应；

2、财务部提请各职能部门对列入“例外管理”旳单位实行会诊，各职能部门从专业角度规定经营单位对应部门提交整改汇报；

3、管委会定期听取经营单位整改汇报；

4、经营单位按广美股字[2023]011号文《重点关注企业管理措施》履行有关职责。

第十条“危机管理”监控措施：

（一）如下情形应纳入“危机管理”：

1、经证明经营单位故