大信会计师事务所（特殊普通合伙人）长沙分所.docx

PAGE

PAGE3

目录TOC\o1-2\h\u

7056一、基本情况简介 2

12822二、纳税现状及存在的问题 2

6615（二）缴纳增值税税款 2

19785（二）申报地税税种 3

27843（三）申报企业所得税 4

13081三、税务筹划方案措施 5

15163（一）增值税税务筹划 5

29973（二）企业所得税税务筹划 6

26038（三）个人所得税税务筹划 6

14967四、自己的见解 8

1208参考文献 9

大信会计师事务所（特殊普通合伙人）长沙分所税务筹划优化方案

一、基本情况简介

大信会计师事务所（特殊普通合伙）长沙分所是大信会计师事务所在湖南设立的分支机构，成立于2013年8月21日。该分所拥有一支由70余人组成的专业团队，其中包括38名注册会计师。2015年，该分所被长沙市经信委审查、专家评审认定为第一批长沙市中小企业核心服务机构。该团队具有深厚的理论功底和丰富的实践经验，能够为服务上市公司及股份制改制、新三板申报、发债审计及大型国企年报审计、公司重组、分立、破产及清算审计、税务与财务管理咨询等提供专业服务。大信会计师事务所（特殊普通合伙）长沙分所常年服务于多家新三板客户，包括日望电子、金化高容、泰谷生物等30多家企业，以及湛江城投、云浮新达城投等20多家大型发债企业。此外，该分所还对省内40多家信用社进行了清产核资审计，积累了较为丰富的金融企业审计经验。大信会计师事务所（特殊普通合伙）长沙分所位于湖南省长沙市芙蓉中路三段380号建发?汇金国际银座7层。大信会计师事务所始终坚持“诚实做人、诚信执业”的理念，凭借其专业能力和实务经验，为客户提供多方位、高水平的服务，并为客户创造价值。在业界，大信会计师事务所（特殊普通合伙人）长沙分所凭借卓越的服务质量和良好的口碑，赢得了广大客户的信任和赞誉。未来，长沙分所将继续秉承专业、严谨、高效的服务宗旨，不断提升服务质量，为客户创造更大的价值。大信会计师事务所（特殊普通合伙人）长沙分所凭借专业的团队、优质的服务和广泛的业务资源，成为了长沙地区税务筹划领域的佼佼者，为客户的税务筹划和财务管理提供了有力的支持。

二、纳税现状及存在的问题

（二）缴纳增值税税款

表12021至2023年的增值税税款计算情况

年份

销售额（不含税）

增值税税率

进项税额

销项税额

应纳税额

2021

800,000元

13%

100,000元

104,000元

4,000元

2022

900,000元

13%

120,000元

117,000元

-3,000元

2023

1,000,000元

13%

150,000元

130,000元

-20,000元

销项税额=销售额×增值税税率

应纳税额=销项税额?进项税额

根据提供的表格数据，我们可以发现一些潜在的问题：

根据表格数据，大信会计师事务所（特殊普通合伙）长沙分所的增值税情况显示，从2021年到2023年，公司的销售额稳步增长，从800,000元增加到1,000,000元。尽管增值税税率保持在13%不变，但进项税额和销项税额随着销售额的增加而相应增长。值得注意的是，尽管销项税额增加，但在2022年和2023年，公司的进项税额超过了销项税额，导致应纳税额出现负数，分别为-3,000元和-20,000元。这意味着公司在这两年内可以申请退税或将未抵扣的进项税额留抵到未来期间。这种留抵机制有助于企业在税负管理和现金流管理方面保持灵活性。总体而言，公司需要确保税务申报的准确性，并充分利用税法规定来优化税务负担。同时，公司可能需要进一步分析其业务和财务状况，以实现税负的最优化和业务的持续增长。

虽然销售额在逐年递增，但应纳税额却呈现出波动趋势。特别是在2022年和2023年，应纳税额出现了负数，这意味着公司在这两年有留抵税额。这可能是由于进项税额大于销项税额导致的，反映了公司在税务筹划方面可能存在问题，未能有效利用税收优惠政策或未能合理规划进销项税额。增值税税率在三年内保持不变，均为13%。随着市场环境的变化和国家税收政策的调整，公司可能需要重新审视税率对经营成本的影响，并考虑是否可以通过合理的税务筹划降低税负。税务筹划是企业管理中不可或缺的一环，合理的税务筹划可以帮助企业降低税负、提高经济效益。公司需要关注税务筹划的合理性和有效性，充分利用税收优惠政策，合理规划进销项税额，以降低税负并提高经济效益。同时，公司还需要根据市场环境和税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，以适应新的经营环境。

（二）申报地税税种

表2事务所2023年申报地税税种缴纳统计

税种

2023年纳税额

纳税现状

城市维护建设税

15,600元

与增值税额挂钩，按月申报

房