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医院内部控制规范2020年8月

医院内部控制规范

2020年8月

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章手册说明 5

一、手册框架 5

二、手册编制依据 5

三、手册使用说明 6

（一）使用要求 6

（二）编写与发布 6

（三）发放 6

（四）维护 6

第二章内部控制目标和原则 7

一、内部控制的目标 7

（一）合理保证我院经济活动合法合规 7

（二）合理保证我院资产安全和使用有效 7

（三）合理保证我院财务信息真实完整 7

（四）有效防范舞弊和预防腐败 7

（五）提高我院公共服务的效率和效果 8

二、内部控制的原则 8

（一）全面性原则 8

（二）重要性原则 8

（三）制衡性原则 8

（四）适应性原则 9

三、适用范围 9

第三章风险评估和控制方法 10

一、经济活动风险评估 10

（一）风险和风险评估的概念 10

（二）风险评估机制和程序 10

二、经济活动控制方法 12

（一）不相容岗位相互分离制度 12

（二）内部授权审批控制 12

（三）归口管理 13

（四）预算控制 13

（五）财产保护控制 13

（六）会计控制 13

（七）单据控制 13

（八）信息内部公开 14

第四章单位层面内部控制 15

一、内控工作组织职能 15

（一）内控工作决策机构 15

（二）内控工作管理机构 15

（三）内控工作执行机构 15

二、经济活动决策机制 16

（一）三权制衡 16

（二）集体研究决策 16

（三）采用专家论证和技术咨询 16

三、关键岗位责任机制 17

四、关键人员资质能力 17

（一）把好人员入口关 17

（二）加强业务培训 17

（三）强化职业道德教育 17

五、财务信息编报机制 17

第五章业务层面内部控制 19

一、预算业务内部控制 19

（一）预算业务控制概述 19

（二）预算业务机构权责 19

（三）预算业务工作流程 20

二、支出业务内部控制 30

（一）支出业务控制概述 30

（二）支出业务机构权责 30

（三）支出业务工作流程 31

三、采购业务内部控制 38

（一）采购业务控制概述 38

（二）采购业务机构权责 38

（三）采购业务工作流程 38

四、资产业务内部控制 45

（一）资产业务控制概述 45

（二）资产业务机构权责 45

（三）资产业务工作流程 47

五、建设项目内部控制 65

（一）建设项目控制概述 65

（二）建设项目业务机构权责 65

（三）建设项目管理流程 66

六、合同管理内部控制 71

（一）合同管理控制概述 71

（二）合同管理业务机构权责 71

（三）合同管理工作流程 73

第六章内部控制评价监督 75

一、对内部控制的内部监督 75

（一）内部监督的机构和制度 75

（二）内部监督的内容和方法 75

（三）内部监督的工作程序 81

（四）内部监督的范围和频率 82

二、对内部控制的外部监督 82

（一）医院主管部门实施的外部监督 82

（二）审计局实施的外部监督 82

第一章手册说明

一、手册框架

为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制，医院编印《医院内部控制规范手册》（以下简称“手册”），作为我院内部控制管理、运行和监督评价的指导和依据。

本手册明确了我院经济活动内部控制管理和运行的基本原则、程序和控制要求，旨在提高我院各层级领导干部和工作人员的风险防范意识，推动医院经济活动内部管理水平的提升，保障单位各项职能活动的有效履行。

本手册共分为七部分，具体包括手册说明、内部控制目标和原则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、内部控制评价监督和附录。

手册说明章节，主要描述本手册的结构及使用说明，详细介绍本手册的结构、内容、特征、使用要求、编写与发布规范、发放程序以及维护与更新等。

内部控制目标和原则章节，主要阐述我院内部控制管理的目标、原则、适用范围等。

风险评估和控制方法章节，主要阐述我院经济活动风险评估程序和经济活动主要控制方法。

单位层面内部控制章节，主要阐述我院单位层面内部控制的建立健全情况，全面说明我院建立内部控制的组织架构、工作机制、对内部控制关键岗位工作人员的要求、编制财务信息的要求等。