会计师事务所审计失败案例分析—以立信审计上海大智慧股份失败为例.docx

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摘要

近年来随着经济的快速发展,市场竞争压力与日俱增,业绩比拼变得尤为厉害,舞弊动机随之大大增加,财务造假行为屡次出现,但注册会计师审计却没能发挥其作用,审计失败案例持续上演。接连不断的财务造假和审计失败案例使政府部门和广大人民群众无法像之前一样信赖上市公司经审计后公布的会计信息,同时对被业内视为维护市场经济秩序的注册会计师的职业道德和执业质量提出了空前未有的质疑,为此我国资本市场受到了极大的危害,会计行业的存续和发展也遭受到了一定程度的阻碍。因此，对于会计师事务所审计失败案例进行一系列的研究和分析在一定程度上具有很重要的实际意义。

本文主要以立信会计师事务所对上海大智慧股份有限公司审计失败的案例为中心进行探讨，从审计失败论题的研究背景和意义出发,对审计失败的理论进行概述,在简单介绍了立信会计师事务所和大智慧的情况后,对大智慧财务舞弊的行为、立信会计师事务所对大智慧审计失败的表现做了详细的说明。并且从立信会计师事务所与审计人员、大智慧公司、审计环境三大方面深入探究立信对大智慧审计失败的原因，以此帮助审计人员对被审计公司数据更具有敏感性，促进审计效率的提高。

关键词：审计失败；注册会计师；会计师事务所

ABSTRACT

Inrecentyears,withtherapiddevelopmentoftheeconomy,marketcompetitionpressurehasbeenincreasingdaybyday,andperformancecompetitionhasbecomeparticularlyfierce.Themotivationforfraudhasgreatlyincreased,andfinancialfraudhasrepeatedlyoccurred.However,certifiedpublicaccountantauditinghasnotbeenabletoplayitsrole,andauditfailurecasescontinuetooccur.Inrecentyears,withtherapiddevelopmentoftheeconomy,marketcompetitionpressurehasbeenincreasingdaybyday,andperformancecompetitionhasbecomeparticularlyfierce.Themotivationforfraudhasgreatlyincreased,andfinancialfraudhasrepeatedlyoccurred.However,certifiedpublicaccountantauditinghasnotbeenabletoplayitsrole,andauditfailurecasescontinuetooccur.Thecontinuouscasesoffinancialfraudandauditfailureshavemadeitdifficultforgovernmentdepartmentsandthegeneralpublictotrusttheaccountinginformationdisclosedbylistedcompaniesafterauditing,asbefore.Atthesametime,unprecedenteddoubtshavebeenraisedabouttheprofessionalethicsandqualityofcertifiedpublicaccountants,whoareregardedbytheindustryasmaintainingmarketeconomicorder.Asaresult,Chinascapitalmarkethasbeengreatlyendangered,Theexistenceanddevelopmentoftheaccountingindustryhavealsobeenhinderedtoacertainextent.Therefore,conductingaseriesofresearchandanalysisonau