医院财务内部控制制度全三篇.docxVIP

Word文档下载后（可任意编辑）

第

第PAGE1页共NUMPAGES1页

医院财务内部控制制度全三篇

医院财务内部掌握制度全一篇

一、货币资金管理的内掌握度。

为了加强货币资金管理，防止盗窃、违法违纪现象的发生，对货币资金的收入、支出管理有以下规定

一、现金管理者必需每天提取预备金，不得超过银行规定的限额。出纳员收到现金，每天必需存入银行，不得坐下，不得用白条充入库存现金。保险柜的钥匙必需随身携带。

二、出纳员下班前必需将全部现金(包括零备用金)存入保险箱，妥当保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必需经财务科长审批，印鉴必需交叉保管〔或分开管理〕。

三、严格掌握签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用处、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。废弃支票必需按下废弃的印记，与存根一起保存。对于空白收据的管理，特地设置登记薄登记，仔细办理取消登记手续。

四、记录银行日记账和对账必需由两人交叉负责，对账人制银行馀额调整表。

五、门诊、住院收款室货币资金管理。

1、收费人员必需全额支付当天的收入，收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科，财务科由负责人审查报告总结表，制作会计对审查无误的总结表进行会计处理。

2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。

进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。

4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持一致。

5、收费员应备规定数额的找零备用金〔应依据本医院的实际业务量确定〕，不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。

六、住院结算处货币资金的管理

1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人〔兼会计〕打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。

2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。

3、收款室负责人〔兼会计〕对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。

4、月末由收款室负责人〔兼会计〕与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制银行余额调整表。

5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥当保管，每日下班前必需将全部现金放入保险柜。

6、每个办理出、入院结算人员，必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序，电脑票据号与发票号必需保持一致。

7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必需以转账支票形式〔银行规定的转账起点〕退回原出票单位，不得退付现金。

七、收款处、住院处退费管理

1、门诊检查，治疗费的退费，必需经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。

2、门诊收费员项目打错需要退费时，必需经收费处负责人核实并签字后，方可退费。

3、住院处预交款的退费，必需经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。

4、住院病人费用的退费，必需经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。

二、财务预算掌握

预算掌握是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的掌握。

一、预算的编制方法

1、分析本年度财务收支计划执行状况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。

2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。

3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应根据规定的定额标准进行计算，对临时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行状况分析逐步确定定额。

4、做好重点收支项目的调整讨论和编审工作，财务预算支配中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目仔细讨论，进行可行性论证。

二、医院预算管理对内部掌握的作用

1、有利于明晰责权利，提高管理水平

编制预算是