- 1、本文档共30页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
Word文档下载后(可任意编辑)
第
第PAGE1页共NUMPAGES1页
医院财务内部控制制度全三篇
医院财务内部掌握制度全一篇
一、货币资金管理的内掌握度。
为了加强货币资金管理,防止盗窃、违法违纪现象的发生,对货币资金的收入、支出管理有以下规定
一、现金管理者必需每天提取预备金,不得超过银行规定的限额。出纳员收到现金,每天必需存入银行,不得坐下,不得用白条充入库存现金。保险柜的钥匙必需随身携带。
二、出纳员下班前必需将全部现金(包括零备用金)存入保险箱,妥当保管,不得超过银行规定的限额。转账支票,现金支票的使用必需经财务科长审批,印鉴必需交叉保管〔或分开管理〕。
三、严格掌握签发空白支票,特别状况必需在支票上写明收款单位名称,款项用处、签发日期、规定限额,由领用人在专设登记薄上签章。废弃支票必需按下废弃的印记,与存根一起保存。对于空白收据的管理,特地设置登记薄登记,仔细办理取消登记手续。
四、记录银行日记账和对账必需由两人交叉负责,对账人制银行馀额调整表。
五、门诊、住院收款室货币资金管理。
1、收费人员必需全额支付当天的收入,收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科,财务科由负责人审查报告总结表,制作会计对审查无误的总结表进行会计处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。
进行现金盘点,杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等,打印项目要精确无误,现金、印鉴、票据要妥当保管。
4、每个收费员必需设计算机密码,并且不定期更换密码,不得随便进入他人程序收费,电脑票据号与发票号必需保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金〔应依据本医院的实际业务量确定〕,不得将公、私款混用,不得随便外供或挪用收费款,每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。
六、住院结算处货币资金的管理
1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员,由收款室负责人〔兼会计〕打出收入日报汇总表与现金进行核对,对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点,杜绝缴款不准时,挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人〔兼会计〕对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。
4、月末由收款室负责人〔兼会计〕与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对,并与银行对账同时编制银行余额调整表。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金,不得将公、私款混用,不得随便外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥当保管,每日下班前必需将全部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员,必需设计算机密码,并且不定期更换密码,不得随便进入他人程序,电脑票据号与发票号必需保持一致。
7、住院病人以转账支票交付预交款的,在办理出院结算时,若有余额必需以转账支票形式〔银行规定的转账起点〕退回原出票单位,不得退付现金。
七、收款处、住院处退费管理
1、门诊检查,治疗费的退费,必需经相关科室的主任、当事人签字后,方可退费。
2、门诊收费员项目打错需要退费时,必需经收费处负责人核实并签字后,方可退费。
3、住院处预交款的退费,必需经住院处负责人或财务科长签字后,方可退费。
4、住院病人费用的退费,必需经科主任、住院部负责人签字后,方可退费。
二、财务预算掌握
预算掌握是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的掌握。
一、预算的编制方法
1、分析本年度财务收支计划执行状况,本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础,并且预算一经批复下达,一般不予调整。
2、核实有关数字,核实在职实有人数,工资开支数,离退休人数,人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。
3、制订合理的财务收支定额,凡是能够用定额计算的,均应根据规定的定额标准进行计算,对临时没有定额的项目,应当通过对过去实际执行状况分析逐步确定定额。
4、做好重点收支项目的调整讨论和编审工作,财务预算支配中要抓对单位具有重大影响,资金规模较大的重点项目仔细讨论,进行可行性论证。
二、医院预算管理对内部掌握的作用
1、有利于明晰责权利,提高管理水平
编制预算是
文档评论(0)