SGY高校大学生资助经费内部绩效审计研究.docx

1.绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

2022年教育部办公厅发布《关于切实做好2022年秋季学期高校学生资助工作的通知》(以下简称《通知》)通知》提出，加强组织，全面畅通新生入学“绿色通道”。各高校要强化组织领导和部门配合，精心做好家庭经济困难新生入学工作方案，在新生报到现场设立“绿色通道”专区，简化报到手续、提高办事效率、保护学生隐私，确保提出申请且符合条件的家庭经济困难新生都能通过“绿色通道”顺利入学。经过多年的发展，我国已经从粗放、单一的“人们助学金制度”演进为“奖、贷、助、补、减、偿”多元混合的学生资助政策体系。

全面实施预算绩效管理是建立现代财政制度的重要组成部分，是国家治理和预算管理的深刻变革，《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）提出：“要把预算执行和绩效管理结合起来，真正让绩效管理贯穿到预算的全过程，实现预算和绩效管理一体化的要求，以促进财政资金的配置效率和使用效益，促进国家重大政策措施的落地。”审计监督作为落实推进全面预算绩效管理的重要力量，在财政专项资金绩效审计目标设计时需要“瞻前顾后”。“瞻前”即要把财政专项资金的投入分配使用的合法性、科学性、政策一致性作为绩效审计经济性、效果性和效益性的前置目标“顾后”则是将绩效审计的关注点放在绩效差异产生的原因分析和对策建议上，而不仅仅停留在发现问题，要究其症结，提出建议，督促整改，进而达到提高资金使用效益、规范管理的目标。2021年10月审计署出台《“十四五”国家审计工作发展规划》，要求“重点关注预算收入统筹、预算支出管理、预算编制的合规性和完整性、预算执行和绩效管理，促进专项资金提质增效”。

在高校财政所占财政支出比例越来越大的今天，高校财政资金中的大学生资助经费绩效审计的审计重点已不再是只关注财政资金使用得合法合规，而是要更加关注政策的落实情况和资金使用绩效情况，所以如何根据高校的实际情况和项目特点构建绩效审计评价指标体系，并运用科学的方法确定指标权重，并进行指标评价，得出审计结论变得尤为重要。

1.1.2研究意义

提高资助资金使用效益：通过运用科学的理论方法确定指标权重，并进行指标评价对高校财政资金中的大学生资助经费的绩效审计，可以客观评价资助资金的使用效果，发现存在的问题和不足，提出改进建议，从而提高资助资金的使用效益。

促进高校大学生资助工作及绩效审计的规范化：通过绩效审计，分析高校教育教学改革专项绩效审计过程中存在的问题，并提出优化意见，并根据高校的实际情况和项目特点构建绩效审计评价指标体系，发现高校学生资助工作中的不规范行为，促进高校建立健全绩效审计评价体系，提高学生资助工作的规范化水平。

1.2文献综述

1.2.1关于高校绩效审计现状研究

郑婷婷（2023）在文章里提出了审计定位不清晰、审计指标不完善、审计技术有局限均限制了绩效审计效能的发挥。并提倡构建“审计定位—审计指标—审计技术”的绩效审计优化路径，提出高校绩效审计走出困境的基本前提是形成自身的绩效审计实施办法，明确绩效审计定位；核心抓手是与预算绩效管理流程衔接，形成“复合式”绩效审计指标体系的观点，为高校绩效审计实践提供了新思路。刘罡（2024）文章通过文献回顾了我国绩效审计的现状、问题和不足，结合高校预算管理和内部审计的实际情况，提出了绩效管理审计的理念，明确了绩效管理审计的概念、特点、审计目标、审计主体、审计客体、审计内容、审计方式、审计方法等，构建了比较完整的高校预算绩效管理审计体系，并通过具体审计实务案例加以验证。研究结果对进一步丰富新时代高校内部审计的内涵、加快高校内部审计转型、推动高校内部审计机构在绩效管理中发挥应有的监督作用具有重要意义，为高校开展预算绩效管理审计提供了借鉴和参考。

1.2.2关于高校绩效审计指标选取研究

孙娟(2022)等人以合规性、经济性、效率性和效果性作为一级指标构建我国地方应用型本科院校教育经费支出绩效审计评价指标体系，并在一级指标基础上结合地方高校教育经费支出特征分解二级指标和三级指标。对我国高校绩效审计评价指标的构建提供了宝贵意见。

杨秀兰（2023）等人以5E评价内容为核心，结合逻辑模型，从经济性、效率性、效果性、环境性和公平性五个方面构建科研经费绩效审计评价体系，利用层次分析法和德尔菲法确定各项指标权重。利用构建的绩效审计评价体系，对某农业类院校科研经费的管理和使用情况进行绩效审计评价，发现其存在的问题并提出可行性的建议和对策。通过绩效审计评价体系的构建与应用，对高校科研经费绩效审计工作起到了借鉴作用。

1.2.3关于高校专项资金绩效审计的研究

赵柠（2022）以J高校创大专项资金为例，采用层次分析法计算指标权重，同时确定每个指标的评价标准，构建绩效审计评价指标体系。结合审计中发现的