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涉外税收政策若干问题的探讨汇报人：2024-01-07

涉外税收政策概述涉外税收政策的国际比较涉外税收政策的核心问题涉外税收政策的优化建议涉外税收政策对企业的影响涉外税收政策展望与未来趋势目录

01涉外税收政策概述

定义与背景定义涉外税收政策是指针对跨国纳税人或涉外纳税人的税收政策和规定，旨在平衡国内外企业的税收负担，吸引外资，促进国际经济合作。背景随着经济全球化的加速，跨国企业和投资者日益增多，涉外税收政策成为各国政府调控经济、促进国际经济合作的重要手段。

03促进国际经济合作良好的涉外税收政策有助于加强国际经济合作，推动跨国企业和投资者之间的合作与交流。01维护税收公平涉外税收政策有助于维护税收公平，避免国内外企业之间的税收歧视和不公平竞争。02吸引外资合理的涉外税收政策可以吸引外资流入，促进本国经济发展和就业增长。涉外税收政策的重要性

目前各国政府都在积极制定和调整涉外税收政策，以适应经济全球化的需要。同时，国际税收合作也在不断加强，以打击跨国避税和维护税收公平。现状未来涉外税收政策的发展将更加注重国际税收合作与协调，推动税收政策的透明度和可预测性，为企业提供更加稳定和可预期的税收环境。同时，随着科技的发展，涉外税收政策也将更加注重数字化和信息化的应用，提高税收管理的效率和准确性。发展涉外税收政策的现状与发展

02涉外税收政策的国际比较

美国美国采用联邦制，各州具有独立的税收立法权，对外籍个人和企业在美国境内的全球收入征收个人所得税和公司所得税。英国英国采用单一制，税收立法权集中于中央政府，对外籍个人和企业在英国境内的收入征收个人所得税和公司所得税。法国法国采用中央集权制，税收立法权集中于中央政府，对外籍个人和企业在法国境内的收入征收个人所得税和公司所得税。发达国家涉外税收政策

印度印度采用联邦制，各邦具有独立的税收立法权，对外籍个人和企业在印度的收入征收个人所得税和公司所得税。巴西巴西采用联邦制，各州具有独立的税收立法权，对外籍个人和企业在巴西境内的收入征收个人所得税和公司所得税。中国中国实行分税制，税收立法权集中于中央政府，对外籍个人和企业在中国的收入征收个人所得税和公司所得税。发展中国家涉外税收政策

联合国（UN）联合国制定《联合国税收协定范本》，规范各国之间的税收协定，促进国际税收公平与合作。世界贸易组织（WTO）世界贸易组织制定《关税与贸易总协定》，规范各成员国之间的关税政策，促进国际贸易自由化。经合组织（OECD）经合组织制定《跨国公司税收规范》，规范跨国公司的税收政策，促进国际税收合作与协调。国际组织对涉外税收政策的规范

03涉外税收政策的核心问题

居民税收管辖权一国政府对居民的全球所得进行征税的权利，通常以居民身份作为判定标准。地域税收管辖权一国政府对来源于本国境内的所得进行征税的权利，通常以收入来源地作为判定标准。税收管辖权的协调在涉外税收中，需要协调不同国家的税收管辖权，以避免重复征税和税收逃避。税收管辖权问题030201

双重征税的产生两个或多个国家对同一笔所得同时征税，导致纳税人承担过高的税负。双重征税的危害影响国际资本流动、阻碍国际贸易和投资、降低税收遵从度等。双重征税的避免通过签订国际税收协定、采用抵免法或扣除法等方式解决。避免双重征税问题

国际避税的定义纳税人利用国际税收协定的漏洞、不同国家税制的差异以及税法的不完善，以非法的手段减轻或避免其应承担的纳税义务。国际避税的危害侵蚀税基、降低税收公平性、损害国家税收利益等。国际避税的防范加强国际合作、完善税法制度、提高税收征管水平等。防止国际避税问题

04涉外税收政策的优化建议

完善涉外税收法律体系01建立统一、透明的涉外税收法律体系，确保国内外企业税收待遇公平。02完善税收优惠政策，鼓励外资企业在中国投资，促进经济合作与发展。强化税收法律制度的执行力度，加大对违法行为的处罚力度，维护税收秩序。03

积极参与国际税收合作，加强与其他国家的税收政策沟通与协调。共同打击跨国避税和偷税漏税行为，维护国际税收公平和正义。推动国际税收规则改革，促进全球税收治理体系的完善和发展。加强国际税收合作与协调

加强信息化建设，提高税收征管的科技含量和信息化水平。优化税收征管流程，简化涉外税收申报、审核程序，降低企业纳税成本。加强涉外税收人员的培训和管理，提高税收征管人员的专业素质和服务水平。提高涉外税收征管效率

05涉外税收政策对企业的影响

涉外税收政策会影响企业对外投资地点的选择，特别是对税收优惠政策的考量。投资地点选择不同行业可能享受不同的税收优惠政策，企业会根据这些政策选择投资行业。投资行业选择涉外税收政策会影响企业是选择直接投资还是间接投资，以及投资的具体形式。投资方式选择对企业投资决策的影响

筹划策略调整涉外税收政策的变化需要企业调整原有的税收筹划策略。税