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购销合同审核要点
篇一:各类常见经济合同审核要点
常见合同的审核范围及重点予以说明,供相关审核人员参考。
1生产采购类:
1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同:
(备注:上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。)
1.2物料采购类合同:
1.2.1年度框架协议及日常采购合同:
(备注:对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门含有结算部门,下同。)
1.2.2产品质量保证协议:无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议,明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外,品控部门还需从专业角度参与审核:
1.2.3采购业务如涉及必威体育官网网址信息,需签订必威体育官网网址协议,相应的必威体育官网网址协议的审核应关注以下方面:
(备注:对于设备采购合同,日常审核中应禁止长期审批授权。)
2产品销售类:
2.1产品销售类合同涉及产品销售合同(含**商品材销售长约)、产品质保协议、售后服务协议等。
2.2产品销售类合同(:购销合同审核要点):
2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议,业务、法务和财务进行例行审核外,品控或售后服务部门还需从专业角度审核:
3工程施工类合同
3.1工程施工类合同主要涉及下列合同:
(备注:日常审核中,除咨询服务类合同及零星工程类合同外,其余合同应禁止长期审批授权。)
3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强,风险较大。对于此类合同,应组织专业人员进行评审。
项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核,涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与争议、其他。除通用条款的审查外,还需结合公司规章制度、管理需要、项目具体情况看是否有特殊的控制措施已经在合同中予以了反映。
此类合同在项目公司审核后,还需上报集团采购中心工程管理部、财务及法务部门予以审核。财务和法务部门对合同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外,工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核。集团工程管理部针对工程施工类合同,主要关注以下几点:
(备注:此类合同提交集团审核时,需同时提交前期已审核通过的项目策划及招评标文件。)
4其他业务类合同
4.1其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、委托加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/施工合同(生产性)、维修保养配件采购合同等。部分合同的审核范围及重点举例如下。
5财务金融类合同
5.1财务金融类合同涉及:融资合同(银行借款合同)、银行理财业务合同(保理、贴现等)、委托贷款合同、债权债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土地使用权购买合同等。日常审核中,此类合同应禁止长期审批授权。
5.2财务金融类合同审核,主要由融资部门、结算部门、财务管理部门交叉审核合同业务条款,法务审核合同合法合规性。各部门审核中主要应关注:
篇二:销售合同审查规范
一、目的版本/次:1/0页次:1/2
合同审计是指内部审计机构依据国家有关法律、法规和企业内部管理制度,按照一定的审计程序,运用现代审计技术和方法,测试合同管理制度健全性和有效性,审查企业及其下属企业的合同签订、过程履行及结果,并对合同的合法性、合规性、合理性、有效性进行客观地评价。为了规范公司产品销售合同的管理,防范与控制合同风险,有效维护公司的合法权益,特制定本规范。
二、合同审查通用要点:
1、合同的主体
(1)签订合同的主体必须是公司及所属各公司中具有法人资格,能独立承担民事责任的组织,其他部门、机构、分公司等不得擅自签订合同。对于首次签订合同的合作单位,应当对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力进行审查,并要求提供相关资料并在复印件资料上盖公章,正本存合同档案留底:
?《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件;
?《国税税务登记证件》复印件;(如果具备此项资质)
?《一般纳税人资格证》;(如果具备此项资质)
?签约代理人的本人身份证和授权委托证书:
?相应的资格证书或等级证书复印件;
?开户银行账号、资信和履约能力的证明材料
(2)公司一般不与自然人签订产品销售合同,确有必要和特殊销售情形需签订产品销售合同,必须附自然人的身份证复印件,并必须全款提货。
2、合同的形式
签订合同,除即时交割(现结现付)的简单小额产品销售业务外,应当采用书面形式。“书面形式”是
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