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购销合同审核要点

篇一：各类常见经济合同审核要点

常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。

1生产采购类：

1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同：

（备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。）

1.2物料采购类合同：

1.2.1年度框架协议及日常采购合同：

（备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门含有结算部门，下同。）

1.2.2产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核：

1.2.3采购业务如涉及必威体育官网网址信息，需签订必威体育官网网址协议，相应的必威体育官网网址协议的审核应关注以下方面：

（备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。）

2产品销售类：

2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。

2.2产品销售类合同(:购销合同审核要点)：

2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核：

3工程施工类合同

3.1工程施工类合同主要涉及下列合同：

（备注：日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。）

3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。对于此类合同，应组织专业人员进行评审。

项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与争议、其他。除通用条款的审查外，还需结合公司规章制度、管理需要、项目具体情况看是否有特殊的控制措施已经在合同中予以了反映。

此类合同在项目公司审核后，还需上报集团采购中心工程管理部、财务及法务部门予以审核。财务和法务部门对合同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外，工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核。集团工程管理部针对工程施工类合同，主要关注以下几点：

（备注：此类合同提交集团审核时，需同时提交前期已审核通过的项目策划及招评标文件。）

4其他业务类合同

4.1其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、委托加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/施工合同（生产性）、维修保养配件采购合同等。部分合同的审核范围及重点举例如下。

5财务金融类合同

5.1财务金融类合同涉及：融资合同（银行借款合同）、银行理财业务合同（保理、贴现等）、委托贷款合同、债权债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土地使用权购买合同等。日常审核中，此类合同应禁止长期审批授权。

5.2财务金融类合同审核，主要由融资部门、结算部门、财务管理部门交叉审核合同业务条款，法务审核合同合法合规性。各部门审核中主要应关注：

篇二：销售合同审查规范

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合同审计是指内部审计机构依据国家有关法律、法规和企业内部管理制度，按照一定的审计程序，运用现代审计技术和方法，测试合同管理制度健全性和有效性，审查企业及其下属企业的合同签订、过程履行及结果，并对合同的合法性、合规性、合理性、有效性进行客观地评价。为了规范公司产品销售合同的管理，防范与控制合同风险，有效维护公司的合法权益，特制定本规范。

二、合同审查通用要点：

1、合同的主体

（1）签订合同的主体必须是公司及所属各公司中具有法人资格，能独立承担民事责任的组织，其他部门、机构、分公司等不得擅自签订合同。对于首次签订合同的合作单位，应当对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力进行审查，并要求提供相关资料并在复印件资料上盖公章，正本存合同档案留底：

?《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件；

?《国税税务登记证件》复印件；（如果具备此项资质）

?《一般纳税人资格证》；（如果具备此项资质）

?签约代理人的本人身份证和授权委托证书：

?相应的资格证书或等级证书复印件；

?开户银行账号、资信和履约能力的证明材料

（2）公司一般不与自然人签订产品销售合同，确有必要和特殊销售情形需签订产品销售合同，必须附自然人的身份证复印件，并必须全款提货。

2、合同的形式

签订合同，除即时交割（现结现付）的简单小额产品销售业务外，应当采用书面形式。“书面形式”是