探讨营改增对建筑企业会计核算的影响.pptxVIP

探讨营改增对建筑企业会计核算的影响汇报人：2024-01-07

营改增概述营改增对建筑企业会计核算的影响建筑企业会计核算应对营改增的策略营改增对建筑企业财务管理的挑战与机遇案例分析目录

01营改增概述

营改增的含义营改增是指将原先征收营业税的税目改为征收增值税，通过消除重复征税，降低企业税收负担，促进经济结构调整和产业升级。增值税是一种流转税，对商品和服务的增值部分进行征税，可以有效避免重复征税的问题。

营改增的背景是随着我国经济的快速发展，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税收负担较重等，需要进行税制改革。营改增的目的在于优化税收结构，减轻企业税收负担，促进经济发展和产业升级。营改增的背景和目的

营改增试点01自2012年开始，我国在上海等地开展营改增试点，逐步扩大试点范围，探索改革经验。全面推开营改增02自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳入营改增范围，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。增值税立法03随着营改增的全面推开，我国正在推进增值税立法工作，进一步完善增值税制度，加强税收征管。营改增的发展历程

02营改增对建筑企业会计核算的影响

收入确认时间点营改增后，建筑企业的收入确认时间点由业主签收转变为业主收到发票的时间点，以保障税收安全。收入确认金额增值税为价外税，建筑企业需将税金从合同金额中剔除，导致收入确认金额减少。收入类型营改增后，建筑企业需将收入分为含税收入和不含税收入，并分别进行会计核算。对收入确认的影响

成本分摊建筑企业需将成本按照不同的增值税税率进行分摊，以准确核算各类成本项目的税负。成本抵扣建筑企业需关注供应商的纳税人身份和发票开具情况，以确保进项税额的充分抵扣。成本扣除营改增后，建筑企业的成本扣除需遵循“以票控税”的原则，取得合规发票的成本才能在企业所得税前扣除。对成本核算的影响

营改增后，建筑企业的增值税税负取决于进项税额和销项税额的抵扣情况。增值税税负由于收入和成本确认的变化，建筑企业的企业所得税税负也受到影响。企业所得税税负营改增还可能对建筑企业的土地增值税、印花税等税负产生影响。其他税负对税负的影响

对现金流的影响现金流管理营改增后，建筑企业需加强现金流管理，以确保及时缴纳增值税和企业所得税。现金流预测建筑企业需根据合同条款和增值税政策，准确预测未来现金流情况，以制定合理的资金安排计划。

03建筑企业会计核算应对营改增的策略

明确科目设置与核算内容针对营改增后税种和税目变化，建筑企业应明确科目设置与核算内容，以便准确记录和核算涉税业务。强化发票管理加强发票的开具、保管和审核工作，确保增值税发票的合法性和合规性，降低因发票问题带来的税务风险。建立规范的会计核算流程建筑企业应建立规范的会计核算流程，确保营改增后各项税款计算的准确性，以及财务报表的合规性。完善会计核算制度

03建立绩效考核机制通过建立会计核算人员的绩效考核机制，激励其不断提升业务能力和工作水平。01加强会计核算人员的培训针对营改增政策的变化，组织会计核算人员参加培训，提高其专业水平和应对能力。02提升会计核算人员的税务意识加强会计核算人员对税务法规的学习和理解，提高其税务意识和税法遵从度。提高会计核算人员素质

123建筑企业应关注税收政策的变化，合理利用政策优惠进行税收筹划，降低企业税负。合理利用政策优惠根据营改增政策的要求，建筑企业可以适当调整业务结构，优化增值税抵扣链条，降低增值税税负。调整业务结构加强合同管理，规范合同条款中的涉税事项，确保合同的合法性和合规性，降低合同风险。规范合同管理优化税收筹划

04营改增对建筑企业财务管理的挑战与机遇

财务管理面临的挑战税负增加营改增后，建筑企业需要从营业税的3%增加到增值税的11%，增加了企业的税收负担。发票管理难度加大增值税发票的管理要求更加严格，需要建筑企业建立完善的发票管理制度，确保发票的合规性和准确性。成本核算复杂化营改增后，建筑企业的成本核算变得更加复杂，需要将成本和增值税分开计算，增加了核算的难度和成本。

促进企业转型升级营改增的实施促使建筑企业加快转型升级，提高技术和管理水平，降低成本，增强市场竞争力。提高财务管理水平营改增的实施要求建筑企业加强财务管理，规范会计核算，提高财务管理水平。优化税收筹划建筑企业可以利用营改增的政策优惠和税收筹划的空间，合理规划税收，降低税收负担。财务管理面临的机遇030201

05案例分析

大型建筑企业应对营改增的策略与实践该大型建筑企业在营改增实施后，通过优化内部管理流程、调整组织架构、加强税务筹划等措施，成功地降低了税负，提升了企业的经济效益。案例一：某大型建筑企业的营改增实践详细描述总结词

中小型建筑企业如何应对营改增的挑战总结词该中小型建筑企业在营改增实施后，面临较大的税负