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集团会计档案管理办法

为了加强集团会计档案规范管理，建立集团会计档案立卷、归档、整理、保

管、借阅、销毁等程序，根据《中华人民共和国会计法》及《会计档案管理办法》

等相关规定，特制定本办法。

第一条适用范围

本办法适用于集团本部及下属各项目公司。所有人员对会计档案负有必威体育官网网址、

保护的义务。

第二条归档范围

本办法所涵括的会计档案是指各公司在进行会计核算等过程中接收或形成的,

记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资

料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。明细如下：

1.会计凭证类：包括原始凭证，记账凭证，汇总凭证及其他会计凭证。

2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿及其他会

计账簿。

3.财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、附表、

附注及文字说明，其他财务、审计、税务、评估报告。

4.票据类：增值税发票、支票、银行汇票、商业汇票、银行/商业承兑汇票、

其他发票、收据等。

5.其他类：现金盘点表、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、

会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、财务软件中的账套、

会计政策、电子会计资料及其他应当保存的会计核算资料等。

6.尚未处理完毕，仍在处理过程中的文件不是档案，待办理完毕再归档。但

对于处理时间过程期限较长数量较多的文件，应每月另行整理统一归档。

第三条管理要求

1

1.会计档案实行统一管理，各公司财务部为会计档案管理工作直接责任部门。

集团财务中心负责会计档案工作的指导、监督和检查。

2.各公司财务部门应指定专人负责保管，该档案管理员可兼任（出纳除外）。

该档案管理人员应通过严格的资格审核，对其品行、操守等作必要的背景调查，

以避免发生管理风险。

档案管理人员发生变动时，需指派通过资格审核的人员接替并严格履行档案

清点及移交手续，由财务负责人监盘，档案库房（或档案柜）门锁及保险柜等设

备密码必须立即更换。

3.各公司财务部应根据现有项目规模和发展情况合理规划、安排会计档案库

房，档案库房应有防盗安全措施，包括但不限于加装防盗门、防盗窗及监控系统

等，其中监控系统应有效监控档案室全景、门窗等环境，监控摄像头安装调试后

禁止随意移动、调整监控摄像头位置。

4.会计档案库房管理应按照“十防”规定和消防安全“八不准”要求严格执

行。（抗震、防盗、防火、防水、防潮、防尘、防虫、防鼠、防高温、防强光；不

准在档案库区吸烟、不准在办公区及档案库区使用电炉及取暖器、不准擅自拉接

电线、不准带无关人员进入库区、不准将档案带出库房和查阅室、不准在消防通

道上停车和堆放物品、不准在库区和办公区堆放易燃易爆物品、不准擅自移动消

防设施设备。）

5.会计档案须保管于密集架或铁皮五节柜等专业档案装具，不得放置于木质

柜、纸皮箱等易燃、易潮的装具。

6.各公司财务部应每半年定期排查并处理会计档案库房各类安全隐患。

7.各公司财务部应建立会计档案管理台账，严格执行会计档案进出库登记制

度，每半年由档案管理人员和总账会计一起进行盘点并出具盘点报告留档备查。

第四条会计档案的整理、归档、接收与移交

1.整理

企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，

可以不输出纸面资料：

2

（一）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；

（二）由企业信息系统自动生成；

（三）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；

（四）企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；

（五）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事

故和人为破坏的影响；

（六）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。

各公司可结合实际情况除会计凭证必须打印装订成册，会计明细、总账账簿

和辅助性会计资料，各财务部可按需打印，不做强制要求。

1.1会计凭证类

会计主管在审核会计凭证时需注意账务处理是否完整、准确、相关附件是否

齐全，复核无