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2.资料:
某工厂10月份发生下列经济业务:
(1)销售A产品10件,单价1920元,货款19200元,销项税3264
元,款项已存入银行。借:
银行存款22464贷:
主营业务收入19200
应交税费—应交增值税(销项税)3264
(2)销售B产品150件,单价680元,计102000元,销项税款项尚未收到。
借:
应收账款119340贷:
主营业务收入102000
应交税费—应交增值税(销项税)17340
用银行存款支付销售费用计1350元。借:
销售费用1350贷:
银行存款1350
17340元,
预提本月银行借款利息1200元。借:
财务费用1200贷:
预提费用1200
结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69000元。借:
主营业务成本A产品12476
B产品69000
贷:
库存商品A产品12476
B产品69000
计算应交城市维护建设税1100元,教育费附加610元。借:
主营业务税金及附加1710贷:
应交税金—应交xx维护建设税1100其他应交款610
销售丙材料200千克,单价26元,计5200元,货款已存入银行,其采购成本为4900元。
借:
银行存款5200贷:
其他业务收入5200借:
其他业务成本4900贷:
原材料4900
盘盈1台设备,其重置完全价值8000元,估计折旧额5200元,经批准作营业外收入处理。
借:
固定资产8000贷:
累计折旧5200营业外收入2800
以现金260元,支付延期提货的罚款。借:
营业外之处260贷:
库存现金260
月末将“主营业务收入”.“其他业务收入”.“营业外收入”账户结转
“本年利润”账户。借:
主营业务收入1200其他业务收入5200营业外收入2800贷:
本年利润129200
月末将“主营业务成本”.“主营业务税金及附加”.“其他业务支
出”.“营业费用”.“管理费用”(账户余额为7600元).“财务费用”.“营业外支出”.结转到“本年利润”账户。
借:
本年利润98946贷:
主营业务成本81476
主营业务税金及附加1710其他业务之处1900
销售费用1350管理费用7600财务费用1200营业外之处260
计算并结转本月应交所得税,税率为33%。本月应交所得税:
(129200-98496)*33%=
10132.32元
借:所得税
10132.32
贷:
应交税金 应交所得税
10132.32
借:
本年利润
10132.32
贷:所得税
10132.32
将本月实现的净利润转入“利润分配”账户借:
本年利润
20571.68
贷:
利润分配 未分配利润
20571.68
按税后利润的10%提取盈余公积。
提取的盈余公积=税后利润X10%
=(30704-
10132.32)X10%=20571.68X10%=2057.168
借:
利润分配 提取盈余公积
2057.168
贷:
盈余公积
2057.168
按税后利润的5%计提公益金。提取的公益金=
20571.68X5%=
1028.584元
借:
利润分配 提取盈余公益金
1028.584
贷:
盈余公积
1028.584
该企业决定向投资者分配利润15000元。借:
利润分配应付投资者利润15000贷:
应付利润15000要求:
根据经济业务作会计分录(每小题1分,
11、12、13小题每题2分)。
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