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房地产企业税务风险管理控制策略

:房地产行业作为我国国民经济的根底行业，直接影响了我国市场经济的

进展速度与进展效力。房地产行业经营的业务特别简单，涉及的税种也许

多，尤其是在“营改增”实施后，房地产企业税务风险渐渐提升，影响了

房地产行业的经营和进展。文章以现阶段我们经济进展的大背景为前提，

针对房地产公司的税务风险进展全面的讨论与分析，通过发觉风险提出详

细的降低风险的策略来进一步帮忙房地产行业企业更好的进展，全面提升

我国房地产行业的税收筹划水平，降低房地产企业的税务风险。

关键词:房地产企业;税务风险;治理掌握;策略

企业在运营过程中面临各类风险，而税务风险则是关系到企业的生存

与进展，是企业的运营质量及对形状象的关键因素，甚至局部企业由于税

务风险的爆发而导致破产。从实际角度来说，探究企业的税务风险问题，

就是帮忙企业在符合税务法律法规根底上，以最小的税负来保证企业正常

运营及信誉度。这就要求房地产企业治理层有着较高的运维力量，税务风

险管控力量能够有效提升企业整体治理效能，确保企业稳步安康进展。

一、税务风险的概述即产生的缘由

(一)税务风险的概念

税务风险治理，是指企业对潜在的及将来的税务风险进展风险识别及

筹划，对于已经消失的税务风险进展合理的风险处理，确保企业一旦发生

税务风险能够以最低的本钱抵挡风险，削减企业运营本钱，保障企业正常

的运营环境。有效防范税务风险、降低税收本钱是企业集团治理的主要目

标，但局部企业并不重视税务风险，提升了企业的税收本钱。税务风险的

成因主要为:一是只关注业务、销售等环节，对其中隐性的税务风险并不

关注，或者缺乏对其了解，认为税务风险不值得过多的关注，使得企业在

经营过程中税务风险不断累积并最终爆发，给企业带来损失。二是企业在

运营各类工程时，并不执行企业内部税务治理制度，对各类税务指标视而

不见，也没有整合及剖析税务风险相关的材料，对企业将来应对税务风险

造成不利影响。三是局部企业对发生税务风险后的后果没有充分熟悉，使

得企业没有税务风险处理的应急措施，一旦发生问题，甚至不能第一时间

找到风险因素及缘由，处理起来无从下手，不能准时的减小企业损失，影

响企业良性安康进展。

(二)税务风险产生的缘由

企业进展会面临各种风险，其中税务风险是指涉税行为不当而使企业

集团患病损失，与市场风险不同，其是非系统风险，可以通过内部掌握避

开。税务风险包含没有在规定范围进展涉税行为，对涉税行为不能全面把

握，主要缘由在于:1．外部宏观环境因素企业集团面临的产生税务风险的

外部因素有经济形势、产业政策、法律法规、监管要求，市场竞争环境、

融资环境，以及现有税收法规适用性、完整性，行业惯例等。详细来讲，

经济、政策、法规、执法环境等一系列的变化，社会意识、税务执法都是

产生税务风险的外部因素。为保持经济持续进展，我国税收法规在很长一

段时间里存在调整与更新。企业集团在对税收相关学问认知、运用过程中，

相关人员难免会由于新政策的实行，在理解上有所偏差，为企业埋下风险

隐患。2．内部治理因素企业集团面临产生税务风险的内部因素包括:企业

集团往往在经营过程中，会进展税务规划。而这一过程中，企业集团对税

务风险的态度，经营理念、模式、进展战略，业务流程，部门权责划分、

制衡，相关政策的设计与执行、财务状况、经营成果、业绩考核、监视等

都会对税务风险产生肯定的影响。当前企业集团治理者涉税意识有待加强，

相关人员的业务水平偏低、内审制度不健全、内控不完善等，都是企业集

团微观面临税务风险的重要因素。企业集团在经营过程中，由于治理层对

经营状况了解有限，其往往会对税务筹划理解产生扭曲，造成企业集团对

于涉税行为的决策消失偏差。另外，只有相关人员拥有过硬的专业业务水

平，才可以有效保证涉税资料真实合法，同时也是企业集团正确进展风险

治理的根底。那么假如企业集团相关人员工作失误过多，企业集团就会面

临较大的税务风险;企业集团内控健全度关系到税务风险凹凸，内审失效

会加大税务风险，造成企业集团非蓄意违规行为;内控不完善会给企业集

团带来深层次涉税缺陷;企业集团普遍认为税务风险掌握应当由财务处理，

与其他部门没有关系，所以税务风险掌握在经营过程中并没有被重视，企

业集团仍将战略重心放在研发、业务投入上，认为只需关注生产、运营风

险，财务按时做好核算、定期纳税，就能够避开税务风险。企业集团缺乏

风险内控意识，缺少相关认知，对税收法律法规不够了解，无视税务风险

治理潜在价值。

二、房地产企业税务风