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财务共享模式下集团企业资金结算风险防范

资金对于集团企业发展来说是命脉、是根基，其重要性不仅仅反映在集团的运营方面，而且还反映在战略发展的层面，实际的资金结算和管理水准等往往会对企业的整体运作和利润产生较大的影响。资金结算能够通过集中管控的方式科学调度集团企业当中分散的资金，使得内部资金能够实现高效的配置和利用，对于集团的发展来说具有非常重要的意义。但是其中潜在的风险也需要相应的工作人员对其进行科学的防范，这样才能够有效地发挥资金结算的价值作用。

一、集团企业资金结算风险的来源与特点

（一）集团企业资金结算风险的来源和类型

集团企业的资金结算风险主要是来自外部环境和企业自身两个原因，而且外部环境具有一定的强制性、不确定性和不可控性的特点，因此企业的发展往往会受到客观环境影响。但是在一定程度上集团企业财务人员是可以根据其变化规律对环境的变化进行跟踪和预测，从而能够在源头上避免风险。

集团企业的投资风险类型可以按照财务活动进行划分，主要有筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。筹资风险主要是由于借入资金而增加丧失偿债的可能，主要是由于筹集资金的使用效益具有较大的不确定性；投资风险是指由于企业内部出现各种不确定的因素，例如投资的项目不能够产生预期的收益以及企业的偿债能力不确定等因素而导致难以取得期望的投资报酬；资金回收风险是指产品在进行售出之后，资金不能够及时进行回收且回收的时间不确定的风险：收益分配风险是指集团企业在取得一定的收益之后但是再投资分配不均衡的情况，可能会对企业今后的经营活动产生消极的影响。

（二）集团企业资金结算风险的特点和影响因素

集团企业资金结算风险具有广泛性，主要是集团企业涉及的业务范围较广，涉及较多金融服务，因此风险的分布也比较广泛；另外，资金的结算风险受政策性和行业的影响较大，尤其是当企业出现危机时，结算的风险也会增大。

资金结算风险的影响因素具体主要体现在以下几个方面：一是集团企业的定位和目标不是较为独立，这会导致企业领导者难以管控日常的财务管理工作，且自身的风险防范意识不强，仅对现有的财务工作进行处理，就会难以发现潜在的结算风险，未能够对资金的安全形成保障。二是企业的资金结算制度不是较为完善，主要体现在工作人员的经验不足等，且可借鉴的经验也不多。三是集团企业的监控力度不足，即企业在开展财务处理和资金结算的工作时会时常存在人力资源不足或资源配置不合理等情况，进而难以充分发挥出人力资源的优势，限制了整体的服务水平。另外，缺乏完善有效的监督管理机制也使得企业的工作效率不高，使得风险难以得到有效的防范。

二、财务共享模式下的集团企业资金结算风险

（一）流程相关风险

流程风险是最值得重视起来的，集团企业在财务共享模式之下，能够对资金核算集中化、统一化，但是这也需要一定的时间来完成，因此在这个过渡期就可能会出现一些流程上的风险而给企业带来资金风险。在规范化的FSSC建立之后，集团企业会重新调整资金结算、会计档案以及相应的检查工作等，并采用新型、合适的方法进行处理，如业务进行流程再造，但是由于人员综合素质以及其他因素的差异，就会需要一个培训期，在不断提升优化的过程也会出现新的风险。而这些风险主要体现在对外服务的窗口资金结算方面，财务管理人员自身的资金结算风险意识不强，结算业务不规范、发起付款申请存在严重的不均衡以及未做好日清月结的工作等，都使得其存在一定的资金安全隐患[1]。

（二）操作相关风险

集团企业在开展资金结算的操作方面存在一定的风险，多数是企业财务人员未能够按照既定的规章制度开展工作，容易出现工作人员无法交接到位、操作频繁、操作重复等情况，甚至部分人员“有章不循、有法不依”；又如，财务人员在处理凭证、承兑票据、划拨资金的过程当中出现错账、延压结算资金等风险，甚至会出现一人多岗或者是一岗多人的情况，长此以往就会导致资金结算工作较为混乱，实际的交接工作内容不清楚等情况，进一步增大结算的风险。

（三）人员相关风险

人员的风险主要体现在三个方面：一是财务操作人员。集团企业的财务操作人员应当具备完备的财务专业知识以及谨慎细致的工作作风，能够明确财务单据的具体要求，然后进行资金结算，但是不同的操作人员对于单据要求的解读各不相同，难以统一，这也导致企业内部容易发生误审、错审等情况导致资金安全支付存在较大的风险。二是关键技术人员。主要负责的是对于财务共享模板以及各项目支出之间的逻辑关系的把控，这对于企业整体的资金结算是至关重要的，如果构建的模板有误，那么就会和实际的业务安排有所出入，进而导致资金支付延误的风险。三是稽核检查人员。主要负责的是审核工作，即从企业全局的角度对操作人员的操作单据进行审核，并不定时讲解新的制度要求等，及时纠正监督操作人员以及关键技术人员的具体工作，以确保资金结算的正确性。

（四）信息安全性