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西飞医院内部控制手册

一、总则

（一）编制目标

从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任企业分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化步骤管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵照标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制意在实现以下目标：

1.建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度步骤管理体系，建立含有医院本身特色内部控制体系，提升医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理确保。

2.固化形成内部控制工作机制。经过明确医院内部控制目标标准、职责分工，制订一套规范化工作步骤，提出标准化业务步骤控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并连续培育良好风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决议科学化提供参考和支持。

3.规范加强内部控制评价工作。经过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果客观性和可比性；主动利用评价结果确定医院管理改善、审计、监察等监督工作关键，以提升制度实施力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全方面提升医院管理水平和风险管控能力。

（二）编制标准

1.方法性和实用性相结合

本手册编制既参考了国际和中国内部控制理论和中国外大型企业内部控制实践，又立足于医院本身战略目标和管理特点，努力争取和现有管控模式及管理实际相衔接，充足考虑内控工作可行性和可操作性。手册内容涵盖内部控制体系建设基础要素和工作步骤，对医院开展内控工作提出一套完整方法论和指导标准；同时制订了具体操作指导和标准化工作模板，为医院内控日常工作提供依据。

2.风险预控和业务管理相结合

本手册编制落实以风险为导向内部控制理念，将内部控制工作要求落实到业务活动及步骤标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位控制要求，引导各级责任主体在业务实施上符合医院管控要求。

3.满足外部监管和提升内部管理相结合

本手册编制以满足国资委和财政部对内部控制规范监管要求为出发点，从内部控制角度提出开展经营管理活动应遵照控制要求，以期建立含有“强支撑、短步骤、高授权、大监督”特点管理机制，有效提升经营效率和效果协调性。

（三）编制依据

为确保医院内部控制体系建设合规化及标准化，本手册编制在遵照医院内部控制相关要求基础上，同时参考了现在国际中国通行内部控制标准，其编制依据以下：

1.医院及医院相关制度；

2.中航飞机股份相关制度、《中国航空工业集团企业内部控制应用指导》

3.现在国际中国通行内部控制法规及相关标准，关键包含：《企业内部控制基础规范》（财政部等五部委颁布，财会[]7号）、《企业内部控制应用指导》（财政部等五部委颁布，财会[]4号）、COSO-ERM《企业风险管理—整合框架》（）。

（四）内部控制体系框架

1.内部环境。内部环境是实施内部控制基础，通常包含组织架构、发展战略、人力资源、内部审计、医院文化、社会责任等。

2.风险评定。风险评定是立即识别、系统分析经营活动中和实现内部控制目标相关风险，合理确定风险应对策略。

3.控制活动。控制活动是依据风险评定结果，采取对应控制方法，将风险控制在可承受度之内。

4.信息和沟通。信息和沟通是立即、正确地搜集、传输和内部控制相关信息，确保信息在组织内部、医院和外部之间进行有效沟通。

5.内部监督。内部监督是对内部控制建立和实施情况进行监督检验，评价内部控制有效性，发觉内部控制缺点，应该立即加以改善。

（五）内部控制组织结构和权责

医院建立健全了包含由决议层、管理层、实施层、监督部门组成内部控制管理架构，明确了各层级管理职责。

1.管理委员会

（1）负责内部控制管理工作，关键负责：

（2）审议医院内控管理制度；

（3）审议医院内控管理体系建设计划、整体框架；

（4）审议医院业务步骤架构；

（5）审议管理层内部控制评定汇报；

（6）审议内控管理组织机构设置及其职责方案；

（7）办理医院授权相关内控管理其它事项。

2.经管科

经管科是内部控制管理工作办事机构，关键负责内控体系建设、运行、维护组织及日常监督工作，负责对内部控制体系运行情况实施过程监督和专题审计，经管科每十二个月最少组织实施一次内部控制专题审计。

关键职责以下：

（1）依据国家相关法律、法规及相关要求，负责组织制订内控管理制度；

（2）负责编制内控管理体系建设计划、体系框架，并组织实施；

（3）负责组织风险评定工作，确定重大风险，建立风险数据库；

（4）负责组织和协调业务步骤管理相关工作；

（5）负责组织风险控制设计及实施；

（6）负责内控管理体系日常维护；

（7）负责协调外部内控检验和审计；

（8）负责确定医院年度内部控制评定汇报，并上报至管理委员会；

（9）负责内控管理业务培训。

3.其它管