2023年上半年北京税务师考涉税服务实务增值税考试试卷.doc

2023年上半年北京税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该公司的权益净利润率为__。

A．7.5%

B．30%

C．15%

D．20%

2、某股份有限公司于2023年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2023年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。

A．70

B．73

C．100

D．103

3、某酒厂2023年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。此外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。

A．362253.75

B．339877.62

C．362161.25

D．338798.84

4、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规

B．授权性法规

C．习惯法

D．制定法

5、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000

B．10000

C．3000

D．35000

6、关于营业税的计税依据，下列说法对的的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的补偿金，不征收营业税

B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税

D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税

7、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完毕土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目

B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

C．单位在旅游景点经营索道取得的收入

D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

8、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。

A．农业生产者销售外购的农业产品

B．国有粮食购销公司销售的食用植物油

C．农贸市场批发和零售的农膜

D．商场销售的水产品罐头

9、某商业零售公司为增值税小规模纳税人，2023年8月购进货品(商品)取得普通发票，共计支付金额120230元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货品取得零售收入共计158080元。该公司本月应缴纳的增值税为__元。

A．3754.27

B．6080

C．8098

D．8948

10、某公司本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则钞票流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A．1

B．29

C．40

D．0

11、某财务软件开发公司2023年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运送公司开具的运费发票。该公司上述业务实际缴纳的增值税为__元。

A．27000

B．21600

C．30600

D．35400

12、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会

B．股东会

C．董事会

D．监事会

13、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。

A．税收管辖权的拟定

B．税基与税率的拟定

C．税收协调关系

D．避免双重征税的拟定

14、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不涉及__。

A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利

C．按照执行机关规定报告自己的活动情况

D．无执行机关批准不得离开住处

15、公司在对转让无形资产所有权进行会计解决时，所应结转的转让成本为__。

A．该项无形资产的购入成本

B．协议规定的转让价格

C．该项无形资产的账面价值

D．该项无形资产的评估值

16、某公司于2023年9月1日发行4年期公司债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2023年该公司对于该债券应确认的财务费用是__万元。

A．800

B．600

C．400

D．200

17、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分派而发生的费用

B．管