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2023年上半年北京税务师考《涉税服务实务》:增值税考试试卷
一、单项选择题(共20题,每题3分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某公司资产负债率为50%,资产总额为100万元,净利润为15万元,则该公司的权益净利润率为__。
A.7.5%
B.30%
C.15%
D.20%
2、某股份有限公司于2023年7月1日,以50万元的价格转让一项无形资产,同时发生相关税费3万元。该无形资产系2023年7月1日购入并投入使用,其入账价值为300万元,预计使用年限为5年,法律规定的有效年限为6年,转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A.70
B.73
C.100
D.103
3、某酒厂2023年7月份生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价3800元。此外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A.362253.75
B.339877.62
C.362161.25
D.338798.84
4、从立法过程来看,税法属于__。
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
5、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A.25000
B.10000
C.3000
D.35000
6、关于营业税的计税依据,下列说法对的的是__。
A.个人销售不动产,因买方违约而取得的补偿金,不征收营业税
B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税
C.单位销售不动产发生退款,允许退还已征营业税
D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征营业税
7、下列项目免征营业税的是__。
A.转让已完毕土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目
B.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C.单位在旅游景点经营索道取得的收入
D.信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入
8、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是__。
A.农业生产者销售外购的农业产品
B.国有粮食购销公司销售的食用植物油
C.农贸市场批发和零售的农膜
D.商场销售的水产品罐头
9、某商业零售公司为增值税小规模纳税人,2023年8月购进货品(商品)取得普通发票,共计支付金额120230元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货品取得零售收入共计158080元。该公司本月应缴纳的增值税为__元。
A.3754.27
B.6080
C.8098
D.8948
10、某公司本期发生的财务费用为30万元,其中,短期借款利息为29万元,应收票据贴现利息1万元。则钞票流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A.1
B.29
C.40
D.0
11、某财务软件开发公司2023年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证);支付运费15000元,取得的国有运送公司开具的运费发票。该公司上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A.27000
B.21600
C.30600
D.35400
12、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的,必须经__决议。
A.股东大会
B.股东会
C.董事会
D.监事会
13、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A.税收管辖权的拟定
B.税基与税率的拟定
C.税收协调关系
D.避免双重征税的拟定
14、被判处管制的犯罪分子,在执行期间,应当遵守的规定不涉及__。
A.遵守法律和行政法规,服从监督
B.未经执行机关批准,不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利
C.按照执行机关规定报告自己的活动情况
D.无执行机关批准不得离开住处
15、公司在对转让无形资产所有权进行会计解决时,所应结转的转让成本为__。
A.该项无形资产的购入成本
B.协议规定的转让价格
C.该项无形资产的账面价值
D.该项无形资产的评估值
16、某公司于2023年9月1日发行4年期公司债券5000万元,实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2023年该公司对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A.800
B.600
C.400
D.200
17、下列属于共益债务的是__。
A.管理人对破产财产进行分派而发生的费用
B.管
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