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疳加强麟车场嘶思考
随着我国铁路事业的高速发展,高铁路网规模的不断完善,上海局“轨道上的
长三角”优势地位正逐步形成。上海局集团有限公司,承担着全路运输企业“交通
强国、铁路先行”排头兵的重任。在适应高质量发展的要求,由大局向强局转型
以及建设企业和职工命运共同体的具体工作实践中,一步提高了企业在经营管
理转型方面的要求,而铁路基层组织的财会预算管理体制也面临着高质量发展目
标的新挑战。
一、财务预算管理概述
财务预算管理是以战略目标为导向,通过对未来一定期间内的经营活动和相
应财务结果行全面预测和筹划,科学、合理配置企业各项财务和非财务资源,
并对执行过程行监督和分析,对执行结果行评价和反馈,指导经营活动的改
善和调整,而推实现企业战略目标的管理活动。它既是企业财务管理工作的
关键环节,也是企业内部管理的重要组成部分。
(一)财务预算管理的基本特征
财务预算管理是一种能够将企业的资金流、实物流、业务流、信息流、人力
流等相整合的管理控制方法。全面预算以经营目标为起点,以提高投入产出比为
目的,其编制和执行过程就是将企业有限的资源加以整合,协调分配到能够提高
企业经营效率效果的业务、活动、环节中去。而财务预算作为管理会计的重要组
成部分,涵盖预算管理组织体系、预算管理目标指标体系、预算管理编制体系、
预算管理监控体系、预算管理考评体系等诸多内容。基层站段作为铁路部门的基
层运营单位,应该通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考
核办法及相应责任部门,积极对企业所制定的预算执行行严谨的监督;对预算
管理的执行过程及时分析、报告;并且对于管理过程中无预算、超预算的情况
行严格管理,通过及时行调整、审批,以落实预算的调整及追加等活动,确保
各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确,实现标准化管理与风险
化管理,落实降低风险与控制风险的目标。
(二)铁路站段财务预算管理的特点
1.全面性
铁路站段通过编制全面预算,可以将集团公司下达的运输总支出、其他业务
收入和利润预算指标细化分解到各车间、段机关各科室。通过预测其他业务收入、
铁路清算收入等,按照以收定支,同时体现增收节支、提升经营质量的原则确立
预期利润、成本费用等指标。
2.及时性
通过业财融合,财务、业务和下属车站可以加强相互沟通,及时地评估计划
和需求对本车间、科室的影响。通过将总预算指标分解至各车间、科室,并监控
实际结果与预算指标情况,可以及时发现新的增长机会或识别经营管理中存在的
问题和风险,从而相应地调整经营战略或修正经营指标,并且将企业资源行更
好地优化配置,而挖掘企业资源对企业的价值创造能力,最终达到提高企业经
济效益目的。
(三)财务预算管理的基本流程
财务预算管理的基本流程一般包括三个阶段:首先是预算编制阶段,包括预
算编制、审批与下达三个环节;其次是预算执行阶段,它是将预算编制阶段的指
标行分解和落实责任单位及部门、并对预算执行过程监督控制、对预算执行情
况行分析、调整等;最后是预算考核阶段,在预算期结束后对预算整体执行情
况行考核评价,行总结。
二、铁路企业加强财务预算管理的现实意义
当前,铁路基层站段受到铁路企业收支两条线的特殊账务处理方式、预算层
级多、预算编制周期长、业务部门沟通复杂、考核控制不力等不良因素的影响,
在实际运作过程中,还存在诸多不适应,在规划预测、沟通协调、控制监督、考
核评价等方面,都存在不同程度的短板,无法达到预期的目的和效果。通过一
步强化全面预算管理,深化“业财融合”,可以科学预测决策与规范协调实现各类
资源要素对生产经营保障能力,提高预算管控水平,提高站段经营效益。其现实
意义在于:
(一)有助于降低铁路运输企业的运行风险
随着铁路运输企业的变革和转型,财务管理作为核心关键环节对支撑企业战
略实施具有不可推卸的责任。而预算管理作为一种系统的资源配置方法,已经成
为企业实现战略管理目标的重要手段和防范财务风险的控制工具。因此,铁路财
务预算管理的转型,必须秉承“凡事预则立,不预则废”的根本理念,把全面预算
管理作为科学化制度化的抓手,通过在预算执行中不断规范流程、理顺成本控制
节点,实现“站段-车间-班组”间和“业务-财务”间纵向横向的相互融合、相互制约、
相互协作,实现“全员、全方位、全过程”无死角,才能使最大化降低企业运营风
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