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注册税务师（税务代理实务）所得税纳税审核代理实务章节练习试卷1（共4套）

（共86题）

注册税务师（税务代理实务）所得税纳税审核代理实务章节练习试卷第1套

一、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)

1、根据《企业所得税法》进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有()。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：选项E，对应账户为“原材料”等存货类账户，应注意是否存在以物易物，互不开销售发票，从而少计收入的情况。

2、注册税务师接受居民企业委托，对企业2008年应纳税所得额进行审核，企业取得的如下()收入可以免税或不征所得税。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：选项A、E属于财政拨款为不征税收入，选项B、D为免税收入。选项C属于应税收入。

3、注册税务师在对2008年的联营投资收益进行审核时，需要关注的要点有()。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：企业所得税法下对联营投资收益也需要进行相应的审核。

4、注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项()。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：消费税出口退税的会计处理为：借：其他应收款-出口退税(消费税)贷：主营业务成本借：银行存款贷：其他应收款-出口退税(消费税)所以，审核营业外收入科目时无需考虑出口退消费税的事项。

5、关于企业所得税的纳税审核，下列项目表述正确的有()。

标准答案：A,D,E

知识点解析：选项B是错误的，多工序分步计算产品成本的企业应当按规定分步骤计算在产品的成本；选项C是错误的，约当产量法下，如果原材料是在生产初期一次性投入的，那么原材料应当按100%计算，而不能与工资及其他费用按同一比例折算。

6、注册税务师审核企业2008年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下()方面。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：营业外收入直接冲减损失不会影响企业所得税的计算，所以，不是审核内容。

7、注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有()。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：职工取得的企业支付的集资利息，应按照“利息、股息、红利”所得计算个人所得税。

8、注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“制造费用”会造成虚增生产成本的有()。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：根据新会计准则的规定，企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产的修理费用均计入管理费用，因此，选项A会造成虚增生产成本；选项B、C、D发生的支出属于与多个会计期间有关的支出，所以应分期计入成本费用中，如果一次性全部计入制造费用中，会造成虚增生产成本。

9、企业所得税的税前扣除项目中，可以按照实际发生额从应税收入中扣除的有()。

标准答案：B,D

知识点解析：选项A、C在税前不得扣除；选项E，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

10、根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用()方法。

标准答案：B,D,E

知识点解析：对主营业务收入确认的审核，主要采用抽查法、核对法和验算法。

11、注册税务师对企业的投资收益进行审核时，应当注意以下()事项。

标准答案：B,C,D,E

知识点解析：选项A是错误的，成本法下，企业应当在收到股利时确认投资收益。

12、根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无()情况。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：免税产品之间的费用错误不影响纳税结果。

13、根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核主营业务成本时，主要审核有无不按销售产品的数量计算和结转销售成本，造成产品销售成本不实的，详细的说就是()。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：选项C应当是有无不按月计算和结转销售成本应分担的产品成本差异的。

14、在计算外商投资企业计算所得税时，以下的()罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

标准答案：B,D,E

知识点解析：税款滞纳金和交警大队的罚款属于行政罚款，按照税法规定，税前不得扣除。

15、注册税务师对低值易耗品的摊销进行审核时，应当注意的事项有()。

标准答案：A,C,E

知识点解析：注意每一种核算方法下会计处理的差异。

16、注册税务师对企业所得税前不