HV0190 财务报销-营改增.pptx

营改增财务报销指引

财务部

2024/7/26

营改增背景

什么是营改增?营业税改增值税（简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，减轻了企业的税负。???全面营改增来了，大家在费用报销上有什么要注意的，要取得什么样的发票才符合要求……为此，财务部开展了此次费用报销指引的培训，供大家参考。2024/7/261

目录2024/7/2621.员工报销怎么办？2.合同条款怎么签？3.风险提示4.举例5.问答

2024/7/263营改增时间节点？16年5月1日起营业税退出历史舞台，“营改增”时代正式到来。近期开票需要注意开票日期了5月1日之前，按原方式开票，5月1日-6月30日，国、地税发票并行，尽量开具增值税专用发票；7月1日后，请认准国税发票。员工报销怎么办？

2024/7/2641.营改增后，定额票由地税局监制章变为国税局监制章。需要注意的是，地税监制的定额发票到2016年6月30日停用。营改增前：营改增后：地税局监制章国税局监制章营改增后，各类型发票有哪些变化呢？员工报销怎么办？

2024/7/2652.营改增后，原来的通用机打发票变为增值税专用发票或增值税普通发票，只有增值税专用发票可以抵扣进项税额；营改增前：住宿费员工报销怎么办？餐费旅游费培训费

2024/7/266营改增后：增值税专用发票和增值税普通发票的区别？发票名称不同XX省市增值税专用发票，XX省市增值税普通发票（报销人员取得发票时请检查发票类型是否正确）进项税额不同增值税专用发票进项税额可以抵扣，增值税普通发票进项税额不可抵扣。员工报销怎么办？注：除税法上规定不可抵扣项目外，营改增后报销人员需开具“增值税专用发票”。

2024/7/267员工报销怎么办？餐费培训费住宿费营改增后：

2024/7/268哪些费用是可以抵扣的呢？序号事项营改增前营改增后注意事项税率抵扣情况税率抵扣情况1差旅费--交通费3%不可抵扣11%不可抵扣2差旅费--餐饮费5%不可抵扣6%不可抵扣3差旅费--住宿费5%不可抵扣6%可抵扣4租赁费5%不可抵扣5%/11%/17%可抵扣不动产11%、动产17%、简易5%5会议费5%不可抵扣6%可抵扣6团队建设费不可抵扣不一定取得拓展发票可抵扣，旅游费发票不可抵扣7招待费5%/20%不可抵扣6%不可抵扣8培训费5%不可抵扣6%可抵扣可抵扣，不用转换咨询费9招聘费5%不可抵扣6%可抵扣10劳务费5%不可抵扣6%可抵扣符合劳务派遣10%的用工总量前提下，可以在自招与劳务派遣之间考量11贷款利息5%不可抵扣6%不可抵扣与其直接相关的顾问费、手续费、咨询费也不能抵扣12内部融资利息5%不可抵扣6%不可抵扣13关联许可5%不可抵扣6%可抵扣14购入房产5%不可抵扣11%可抵扣进项分2年抵扣15融资性售后回租5%不可抵扣6%/17%可抵扣原则上6%，4/30前签订合同的动产，可选择可以抵扣的前提是取得增值税专用发票员工报销怎么办？

2024/7/269取得增值税专用发票后，报销时需严格执行以下要求：报销人取得增值税专用发票，抬头应为公司全称，发票项目齐全，字迹清晰，同时要求发票联和抵扣联均加盖发票专用章。开票内容是“货物一批”/“详见清单”等后附清单也需要盖发票专用章。报销人取得专用发票时，必须取得发票联和抵扣联两联发票，发票联在报销时可粘贴在报销单后作为附件，抵扣联不得装订、粘贴，用回形针别在相对应的报销单后一同交于财务。增值税专用发票开具日期至财务抵扣时间不得超过180天。票面要求粘贴要求报销期限要求员工报销怎么办？

2024/7/2610增值税开票税率及开票资格是怎样的呢？员工报销怎么办？

2024/7/2611员工报销怎么办？税务总局决定自2016年8月1日起，在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开专用发票试点工作，待总结试点情况后再考虑扩大试点范围。试点范围限于全国91个城市月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人。到这些城市出差，没理由不给专票了！

2024/7/2612员工报销怎么办？增值税开票税率：

2024/7/2613员工报销怎么办？增值税开票税率：

2024/7/2614增值税开票税率：员工报销怎么办？

2024/7/2615增值税开票税率：员工报销怎么办？

2024/7/2616增值税开票税率：员工报销怎么办？

2024/7/2617增值税开票税率：员工报销怎么办？

2024/7/2618营改增后，增值税税率分类表中（明细见上页）的项目