注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷1（共150题）.docxVIP

注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷1（共4套）

（共150题）

注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第1套

一、单项选择题(本题共22题，每题1.0分，共22分。)

1、下列税收合作信赖主义的陈述，错误的是()。

A、税收合作信赖主义就是公众信任原则

B、税收法律主义和合作信赖主义是完全统一的

C、税务机关用行政手段强制纳税人征税也是基于合作关系

D、纳税人认为税务机关的征税表示错误，但必须信赖税务机关的错误表示，并据此作出某种纳税行为

标准答案：B

知识点解析：税收法律主义和合作信赖主义存在一定冲突。

2、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的()。

A、税收法律主义

B、税收合作信赖原则

C、税收公平主义

D、实质课税原则

标准答案：D

知识点解析：按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易．税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。

3、关于税法适用原则的说法，正确的是()。

A、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B、提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C、法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

标准答案：B

知识点解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

4、下列可以作为法庭判案直接依据的税法解释是()。

A、各级行政机关的行政解释

B、全固人大对其制定税法所作的立法解释

C、各级司法机关的司法解释

D、各级检察院作出的检察解释

标准答案：B

知识点解析：选项A，各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但不能作为法庭判案的直接依据；选项C、D。只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释，它们作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与法律同等的效力。

5、下列关于税收实体法的表述中，错误的是()。

A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B、课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定

C、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D、税源的大小体现着纳税人的负担能力

标准答案：B

知识点解析：课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。

6、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B、对于骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

标准答案：D

知识点解析：因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；对于骗税。税务机关可以无限期的追征所骗取的税款；纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年．特殊情形下，追征期限是5年，还要追征滞纳金。

7、关于税务部门规章。下列表述错误的是()。

A、税务规章由国家税务总局负责解释

B、税务规章解释与税务规章具有同等效力

C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，提请人大常委会裁决

标准答案：D

知识点解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，由国务院裁决。

8、下列关于税收规范性文件表述正确的是()。

A、县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构。可以以自己的名义制定税收规范性文件

B、未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力

C、税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

D、税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5年组织一次

标准答案：B

知识点解析：选项A，县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构。不得以自己的名义制定税收规范性文件；选项C。税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报遥备案；选项D。税收规范性文件定期清理由法规部门负责。每2年组织一次。

9、关于税收执法监督，下列表述正确的是()。

A、税收执法监督的主体是司