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保险公司财务管理的优化研究

【摘要】面对日趋激烈的保险市场竞争环境，我国财产保险公

司需要由保费规模增长型向管理效益增长型转变。财务管理作为一

项综合性的管理工作，在很大程度上影响了财产保险公司未来的可

持续发展和综合竞争实力的增强。本文将就当前我国财产保险公司

财务管理的目标、模式及工作中存在的主要问题进行分析，并据此

提出构建健全的财务管理体系的对策。

【关键词】保险公司财务管理资金时间价值

一、财险公司财务管理目标及模式分析

（一）财险公司财务管理的目标

我国财险公司财务管理的目标经历了从产值最大化、利润最大

化、股东财富最大化到企业价值最大化的演变过程，其中追求价值

最大化已成为现代保险业财务管理目标。从物的层面看，财险公司

价值最大化不是其账面资产的总价值，而是全部财产的市场价值，

它有利于一级法人管理模式的各财险公司总分支机构统筹安排长

短期经营规划，合理选择资金资本投资方案以科学制定股利分配政

策等。从人的层面看，企业价值最大化的财务管理目标能有效改善

保险公司与员工的关系，充分调动各岗位职工的工作能动性与创造

性。

（二）财险公司财务管理模式分析

我国财险公司主要存在“集权式”和“分权式”两种财务管理

模式。

1.“集权式”财务管理模式。“集权式”财务管理模式是指企业

的各种经济财务决策需上报给母公司并由其进行决策，母公司控制

企业的经营与预算，子公司必须严格执行各项决策并只拥有一部分

的决策权。在这种财务管理模式下，母公司统一决策并统一调配发

展方向，下属子公司必须执行，从而能更有效地调动公司的有限资

金，降低公司的风险、行政资本和资源，创造出更大的企业价值。

但是这种模式会挫伤子公司的积极性、灵动性与创造性，并且在母

公司决策出现偏差时会波及到所有的子公司，最终造成巨大的损

失。

2.“分权式”财务管理模式。“分权式”财务管理模式将企业的

管理与决策进行适当划分，母公司只确定一个正确的整体方向。这

种财务管理模式有利于子公司充分发挥灵活性，能及时准确的把握

市场动态以快速决策，从而创造更大的企业价值。但是，这种模式

在一定程度上削弱了母公司的财务调控职能，很难统一协调指挥以

形成一致意见，往往造成难以及时发现子公司面临的重大风险。

二、财险公司财务管理工作中存在的主要问题

（一）会计操作不规范

财产保险公司具有“收取保费在前、费用支出赔付在后”的特

殊性，并且由于二者时间上的差距容易导致各会计期间收益费用分

配的不合理；加上新会计准则和制度的可选择性，容易产生会计人

员按主观意愿进行随意操作，也加大了会计信息失去准确性的可能

性。

（二）预算方式缺乏实效

我国大部分财险公司尚未建立完善的预算管理体系，有些财险

企业虽然建立了预算体系却没有建立专门的预算管理部门。并且，

由于保险业层级建设的复杂性，难以在各层级与部门之间展开预算

管理理念，从而导致部门之间协调不顺畅、信息传递效率低下，甚

至存在各部门之间为了争夺预算资金产生很多矛盾，使得预算管理

难以有效的贯彻实施。

（三）信息管理系统比较滞后

当前我国大多数财险公司没有建立成功的电子商务，没有充分

运用银行电子支付系统，现有各营业网点之间以及上下级之间尚未

形成网络化管理，从而不能实现信息与数据的有效共享。有些基层

财险公司的业务处理与财务处理没有实现标准化与系统化的电子

处理程序，导致存在业务、收付费、记账、统计与分保等环节信息

的重复录入、数据人为调节，从而不能适应保险市场激烈的竞争环

境。

（四）尚未形成完善的资金管理系统

当前国内财险公司尚未形成有效地资金调配、使用与运用系统，

单位各机构之间、上下级之间缺乏科学的资金管理和调控手段，缺

乏有效的资金收付控制制度，并且对各网点及各级公司日常需要的

业务周转资金缺乏科学的界定，从而降低了资金的使用效率，增加

了资金的管理成本。

三、构建科学、完善的财产保险公司财务管理体系

针对当前我国财产保险公司财务管理中存在的上述问题，笔者

认为应当从转变观念、完善考核评价机制、强化员工素质和风险管

理手段等方面出发，从而构建科学、健全的财险公司财务管理体系，

促进其竞争实力的增强。

（一）树立现代化的经营管理理念

全球化背景下，财险公司应当树立市场经济理念、最优效益理

念和资源合理配置理念等全新的经营理念，要以市场为导向