注册税务师税法二（契税）模拟试卷1（共160题）.docxVIP

注册税务师税法二（契税）模拟试卷1（共5套）

（共160题）

注册税务师税法二（契税）模拟试卷第1套

一、单项选择题(本题共17题，每题1.0分，共17分。)

1、根据契税的有关规定，下列表述不正确的是()。

A、买房拆料属于契税的征税范围

B、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税

C、购置精装修的房屋，契税的计税价格中包含装修费用

D、已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退换已缴纳契税

标准答案：D

知识点解析：对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

2、居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还，6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％，下列表述正确的是()。

A、居民甲应缴纳契税1万元

B、居民乙应缴纳契税1万元

C、居民甲应缴纳契税10万元

D、居民乙应缴纳契税10万元

标准答案：C

知识点解析：契税的纳税人为承受房产权属的单位和个人，所以该项行为中，居民甲应当缴纳契税。由于该房产价款是用180万元债权外加20万元差价款构成，故契税的计税依据为200万元，居民甲应缴纳契税=(180+20)×5％=10(万元)。

3、企业依照有关规定实施破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于()的劳动用_T合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属()。

A、3年；免征契税

B、3年；减半征收契税

C、2年；免征契税

D、2年；减半征收契税

标准答案：A

知识点解析：企业依照有关规定实施破产，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。

4、2016年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采取分期付款的方式，分四年支付，每年付款20万元(假设没有延期支付利息)，甲在当年购买时支付了20万元。则2016年甲购买房屋应缴纳契税()万元。(契税适用税率3％)

A、2．4

B、4

C、1

D、0．6

标准答案：A

知识点解析：采取分期付款方式购买房屋及其附属设施、土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，所以2016年甲应纳的契税=80×3％=2．4(万元)。

5、下列各项中，不符合契税有关规定的是()。

A、在婚姻关系存续期间，将原属于自己所有的住房，变更为自己和妻子双方共有的，免征契税

B、对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租入房屋、土地权属的，照章征收契税

C、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税

D、公司按照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税

标准答案：C

知识点解析：选项C：对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

6、根据契税的有关规定，下列表述中不正确的是()。

A、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报

B、城镇职工按规定第一次购买公有住房，需计算缴纳契税

C、以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格

D、纳税人不得因减免出让金而减免契税

标准答案：B

知识点解析：选项B：城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。

7、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起()内，向()的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A、10日：纳税人机构所在地或居住地

B、15日；纳税人机构所在地或居住地

C、10日：土地、房屋所在地

D、15日：土地、房屋所在地

标准答案：C

知识点解析：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

8、城镇土地使用税的具体缴纳期限由()确定。

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门

C、各省、自治区、直辖市地方税务局

D、国家税务总局

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

9、城镇土地使用税中城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由()确定。

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、各省、自治区、直辖市和计划单列市财政部门

C、各省、自治区、直辖市地方税务局

D、国家税务总局

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

10、下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是(