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第一章资产：

第一节交易性金融资产（含货币资金、应收及预付款项）习题

一、单项选择题

1、根据《现金管理暂行例》规定，下列经济业务中，一般不应用现

金支付的是（A）。

A.支付物资采购货款1200元B.支付零星办公用品购置费850元

C.支付职工差旅费2000元D.支付职工奖金8000元

2、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后

应计入（B）。

A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出

3、A企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的

一定比例计提坏账准备。“坏账准备”科目的年初贷方余额为4000

元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初借方余额分别为30000

元和10000元。当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损

失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为60000

元和10000元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。该企

业年末应提取的坏账准备为（）元。

A.1000B.3000C.5000D.7000

4、企业在连续提取坏账准备的情况下，“坏账准备”科目在期末结账

前如为贷方余额，其反映的内容是（A）。

A.企业已提取但尚未转销的坏账准备数额

B.本年提取的坏账准备

1/12

C.已经发生的坏账损失

D.上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分

5、预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（C）的借

方，而不单独设置“预付账款”账户。

A.“应收账款”账户B.“其他应收款”账户

C.“应付账款”账户D.“应收票据”账户

6、某企业在2009年10月8日销售商品150件，该商品单价为200

元，增值税税率为17%，该企业给购货方5%的商业折扣，购货方尚未

支付货款，则该企业应收账款的入账价值是（C）元。

A.28500B.27400C.33345D.35100

7、甲公司2010年6月6日销售产品一批，货款为2000万元，增值

税税率为17％，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到

购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据

的入账金额是（C）万元。

A.2068B.1660C.2340D.2000

8、企业存放在银行的银行本票存款，应通过（A）科目进行核算。

A.其他货币资金B.银行存款C.货币资金D.库存现金

9、下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（D）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款

C.信用卡存款D.银行承兑汇票

10、下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单

余额的是（A）。

2/12

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.