资金管理业务流程.PDF

资金管理 目 录 资金管理业务流程2 借款管理业务流程27 股权筹资管理业务流程50 募集资金管理业务流程68 债券融资管理业务流程86 第一版 1 资金管理 资金管理业务流程① 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、发展提供有力的资金保障，实现企业经营目的。 2 经营目标 2.1 保证资金安全，提高资金利用效率。 3 报告目标 3.1 保证货币资金核算真实、准确、完整，报告可靠。 4 合规目标 4.1 符合国家货币资金管理的有关规定和公司内部规章制度。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 资金不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风 险。 1.2 不能很好的规划资金规模及用途，造成资金使用效率低下，影 响企业目标实现。 2 经营风险 2.1 资金被非法挪用。 2.2 资金存放分散，不能统一集中使用，增加资金冗余风险。 3 报告风险 3.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 4 合规风险 4.1 违反国家货币资金管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 编制、审定、执行资金预算（计划） ①本流程所称资金为现金、银行存款和其他货币资金 第一版 2 资金管理 1.1 按照分级管理的原则，各分公司根据预算管理的要求，编制资 金预算表、简易现金流量表，资金预算分年度、季度、月度三 类进行编制，其中：年度预算要求每年元月十日前完成；季度 预算要求在上季结束后三日内完成；月度预算要求在上月底完 成。资金预算的编制采用计划财务部统一规定的格式。 1.2 编报的资金预算需经各分公司的财务负责人审核签字后报计 划财务部审核，计划财务部在资金平衡、符合实际的基础上对 各分公司资金预算进行调整，编制调整后资金预算报总会计师 审批后执行。 1.3 各分公司每月份上半月，下半月编制当月资金计划，报计划财 务财部审核，报总会计师审批后执行。 1.4 公司对资金预算的编制、执行情况组织监督、分析与考核。 2 开设账户 2.1 各独立核算单位只能开设一个基本账户，也可根据需要开设一 般存款账户、临时存款账户、专款存款账户。分公司开设的账 户均应报公司备案，严格按照中国人民银行《支付结算办法》 和有关规定在银行开设账户，公司计划财务部只对分公司的基 本账户拨款。严禁公司内部职能部门多头开户，分散资金。公 司所有资金都应该纳入财务部门，统筹管理，合理安排，发挥 资金的整体优势。 2.2 为保证各分公司所需要资金及时到账，避免因延期付款造成损 失，公司在各分公司所在地以分公司名义开设由公司控制的一 般存款账户，账户由各分公司管理，账户所用印鉴之一必须由 总会计师或授权人保管、使用。 3 现金的日常管理