企业担保管理.ppt

* 第八章 企业担保管理 学习提要：担保将增强债务履约的信心并有助于保障债权人债权的实现，所以是维护信用经济的法制制度。明确担保的作用与担保管理的目标，理解担保业务的岗位分工与职务分离的重要性与担保控制的环节，学会对担保进行日常控制与监督。 第一节 企业担保概述 一、担保的概念与作用 担保一般是指为了保障合同债权的实现，由当事人双方依照法律的规定，经过协商一致而设定的法律措施。 通过担保，可以增强债务人履约的责任心，可以保障债权人债权的实现，也有利于维护市场经济的正常秩序。 二、担保管理的目标 担保控制与管理的主要目标应当是：实行担保业务的职责分工；加强担保业务审批控制；建立和健全担保业务凭证流转与管理等制度；定期分析担保情况与存在的风险，合理规避风险；保证担保信息的真实性和完整性。 三、担保业务的岗位分工与职务分离 企业应当对担保业务建立严格的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 担保业务不相容岗位至少包括以下几个方面： (1)担保业务的评估与审批； (2)担保业务的审批、执行与监督； (3)相关财产的保管与担保业务记录。 四、担保业务授权批准制度 企业应当对担保业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求。 第二节 担保业务控制流程 一、融资与担保业务控制 企业为正常生产经营、项目投资所需向金融机构筹集的资金往往会涉及担保事项。 企业的财务部门应会同相关部门根据年度经营状况拟订年度借款规模预算报企业董事会讨论通过，报母公司预算委员会备案；不设董事会的，经企业领导班子审批同意，并报上一级预算委员会审核通过。企业的财务部门应根据上一级预算委员会审核后的预算借款年度总额，分期(年度、季度、月度)编制筹资计划。 二、担保评估与审批控制 企业应当建立严格的担保业务评估制度，采用适当的评估方法，对担保业务进行评估，确保担保业务符合担保政策。 凡对外单位的担保业务，应当组织相关人员对申请担保单位主体的资格，申请担保项目的合法性，申请担保单位的资产质量、财务状况、经营情况、行业前景和信用状况或申请担保单位反担保和第三方担保的不动产、动产和权利归属等进行全面评估，形成评估报告。 三、合同风险评估与控制 签订合同往往要涉及担保。企业应当对重要的担保业务实行集体决策审批，并建立相应的责任制度。审批人应当根据评估报告，按规定权限和程序进行审批、订立担保合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国担保法》的规定。重要担保业务合同的订立，应当征询法律顾问或专家的意见。必要时，还应当组织相关人员对担保合同的合法性和完整性进行审核。 合同风险是指在合同的签订和履行过程中，由于没有完全遵照合同法发生法律纠纷而导致企业被诉、败诉的可能性。 四、担保执行、财产保管与记录控制 企业应当建立担保业务的监测报告制度，重点加强对被担保单位、被担保项目资金流向的日常监测，定期了解被担保单位的经营管理情况，形成报告。对异常情况应及时要求被担保单位采取有效措施化解风险。 五、日常担保控制流程 日常担保控制的流程可以因企业而异。某控股公司制定的担保控制流程如下，可供参考。 (1)母公司可为其投资企业按投资比例提供担保，控股公司出资组建并管理的子公司(企业)及其子公司(企业)可相互提供担保。 (2)担保企业可要求被担保企业承诺反担保措施。 (3)企业提供担保时，财务部门应详细审核担保的理由，被担保企业的资信情况、还贷能力，担保金额、期限、合同等，提出初审意见，由财务部分管领导审核后报总经理审批，董事会批准后实施；不设董事会的，由企业领导班子批准后实施。被担保企业资产负债率超过70％的，不得为其提供担保；若是业内企业，且是展期担保的可以提供续保。 (4)企业为与控股公司无资产关系的企业提供担保，须经企业董事会讨论决定，通过产权代表向出资、主管的公司报告备案；不设董事会的，须经企业领导班子审批同意，并向出资、主管的公司报告备案。需向出资、主管的公司报告备案的企业，应提供相关资料。 (5)上市股份公司及多元投资公司的担保事项，由该公司董事会或股东大会授权审查批准。上市股份公司及多元投资公司中由控股公司委派的董事长和董事对于担保事项的表