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2009年度企业财务会计报告填报要求 教育厅财务处2009年12月 年报讲解的必要性 1、除少数几张表外，其他报表不常编制，今年变动虽然不大，但有必要进行一次集中的讲解； 2、年终比较忙，集中学习可以节省各位的时间； 3、全省校办企业会计人员整体素质还不够高，完成年终报表工作还有一定的困难。 2008年度企业财务报表工作回顾 在大家的共同努力下，2008年度企业财务报表工作成效显著，工作水平和信息质量均有提高。 一是认识提高，组织得力。二是细化审核，严格把关，决算报表质量有了很大提高。三是各单位上报数据的规范性和完整性较往年有明显进步，集中验审和数据汇总工作进展较为顺利。 一、企业财务会计决算报表表式结构 二、企业财务会计决算报表编报范围 三、企业财务会计决算报表上报内容 四、决算中出现的相关问题 五、财务分析报告 六、工作总结 七、具体讲解填报要求---国有企业报表 一、企业财务会计决算报表表式结构 封面＋主表＋附表＋补充指标表 （一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。 （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 （三）附表：应上交应弥补款项表、国有资产变动情况表、资产减值情况表、基本情况表 （四）补充指标表：十四类补充表。 2009年度决算报表修改情况 （一）总体特点 1、与企业会计准则进行了全面接轨 2、兼顾了企业核算和行业管理的要求 3、严格规范，立足企业财务、会计制度作调整 4、精简实用，突出会计信息的基础应用功能 （二）修改原则 1、遵循会计准则，推动财会改革, 服务财政工作 2、更好地接合财务、会计和财政、经济发展的要求。 3、严格按照会计制度和财务制度制定表式、设置指标 和规定口径。 4、充分考虑报表基础应用性，简化和规范表式和指标。 二、企业财务会计决算报表编报范围 （一）编报范围 1、国有、国有控股企业 2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） 3、城镇集体企业：分别组织和上报 （二）填报单位基本条件 1、具有独立法人资格 2、独立核算 3、能够编制完整会计报表 （三）填报级次 1、大型企业填报到第三级 2、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变级次。 三、企业财务会计决算报表上报要求及内容 （一）上报时间：各有关单位于10年3月15日前上报教育厅财务处。集中审核时间为3月16-18日。 （二）纸质材料：包括汇总报表、编制说明、报表附注、分析报告及工作总结、审计报告等 （三）电子数据和文档：分户和汇总数据，文件要求的相关WORD和EXCEL文档。 （四）审计报告 （五）工作总结 （六）具体要求：详见苏教办财[2009]11号 四、决算中出现的相关问题 （一）2008年决算中出现的若干问题 1、部分单位没有在规定上报时间前报送决算 2、个别单位上报文件不规范或手续不全 3、少数单位未严格执行财务会计制度 4、少数单位上报内容存在差错 5、部分单位未按要求开展决算分析工作 （二）2009年决算中需要注意的问题 1、封面代码和表内数据一致性问题。 2、数据的完整性问题。 3、决算上报后的调整问题。 4、上报材料的完整性问题。 5、上报时间问题。 五、财务分析报告 什么是财务会计报告(企业经济运行)分析 ？ 财务报告分析是指以财务报表及其他资料为依据和起点，应用专门的分析方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动原因，以达到了解过去、评价现在、预测未来和完善决策的目的。 分析的要点 1、主要结构的变化 2、主要的发展特点 3、校办企业经济运行特点 4、校办企业改制情况 5、校办企业存在的问题 6、政策建议 六、工作总结 1、组织领导 2、准则实施 3、决算质量 4、经济运行分析 5、决算工作要点： 数据准确 文字材料齐全 上报及时 分析可用 工作总结到位 七、具体讲解填报要求 --国有企业报表主表 （一）主表 1、分户填报报表封面 （1）“执行新企业会计准则情况代码” （2）社会保险标识码：特别注意 2、资产负债表 （1）列报原则：区分流动、非流动资产、流动、非流动负债列示 （2）期初数的填列 （3）合并财务报表范围的变化 （4）具体项目解释及衔接 七、具体讲解填报要求 --国有企业报表主表 3、利润表 （1）费用的分类原则：按费用功能法分类，附注中可按费用性质法披露 （2）上年数的填列 （3）具体项目解释及衔接