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财政国库管理制度改革有关情况介绍 财政部国库司 二○○八年十一月二十日 目 录 一、现代财政国库管理制度概述 二、国库集中收付制度改革总体介绍 三、国库集中支付主要业务内容 四、下一步工作展望 一、现代财政国库管理制度概述 （一）现代财政国库的职能定位 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 （四）国际通行做法和经验 （一）现代财政国库的职能定位 我国的传统意义上的国库，概念范围比较简单——国家金库，是一个实体性概念。 目前国际上对国库职能的定位，一般采用国际货币基金组织（IMF）的定义，即国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。 （一）现代财政国库的职能定位 第一，财政国库是财政部门受政府委托、代表政府履行职能的一种体现； 第二，财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作，而是一系列管理职能的集中体现； 第三，财政国库重在控制预算执行，要保证财政资金收支严格按照部门预算规定执行； 第四，财政部门要对政府资产和负债实施管理，要提高政府资产和负债的管理效率。 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 现代财政国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度，主要包括国库集中收付制度、政府采购制度、国债与国库现金管理制度三个组成部分。 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 国库集中收付制度：国库集中收付制度是市场经济国家普遍采用的国库管理制度，指的是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对国库现金进行集中管理。 国库集中收付制度主要有三个基本特征：一是财政部门统一开设国库单一账户（即国库）。二是财政资金收付方式规范。三是实现财政收支实时动态监控。 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 政府采购制度：政府采购制度是市场经济国家管理政府公共支出的有效手段，指的是以各级政府及其所属机构，为开展日常政务活动或为满足社会公共需要，运用财政资金按照国家法律、法规及相关政策规定及相关程序和方式采购工程、货物和服务的行为。 政府采购制度是对政府采购行为的制度化和规范化，是为规范政府采购行业而制定的一系列法律、法规、规章和办法的总称。 （二）现代财政国库管理制度的主要内容 国债与国库现金管理制度：国债管理制度是以政府借贷方式，集中部分社会资金支持经济发展，并实现宏观经济政策目标的有效手段。 国债管理通常与国库现金管理密不可分，既包括宏观的国债政策管理，也包括微观的现金流量管理。 国债管理与国库现金制度通常是财政政策与货币政策的有效结合。 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 对现代财政国库管理制度的基本特征，国际上基本形成了共识，这就是以国际货币基金组织为代表的标准，即： 效益 透明 监控 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 所谓效益，是指提高财政资金效益和运行效率。 主要体现在三个方面： 1、通过制度设计，简化资金收付流程， 减少资金收付中间环节，提高财政资 金入库效率和支付效率。 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 2、通过高效管理国库现金流量，使国库 资金保值增值，提高国库资金使用效 益。 3、通过国库资金调度与短期国债发行的 有机结合，降低国债筹资成本，提高 国债发行效益。 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 所谓透明，就是提高透明度，政府财政收支活动向纳税人、社会公众透明。 政府是受全体纳税人委托管理政府资产和资源，因此有责任向纳税人披露履行受托责任情况，包括政府资产负债等财务状况、政府运营情况和宏观经济运行情况。 具体可分两个方面来讲：一是财政部门在预算执行上程序透明。另一方面，预算部门及预算单位资金支付使用过程透明。 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 所谓监控，是指对预算执行进行控制监督。 通过制度设计和利用现代信息网络系统，对所有财政资金的收付活动进行动态监控，对违规或不规范操作进行及时核查处理，强化预算执行，保证财政资金支付使用的安全性、规范性和有效性。 （三）现代财政国库管理制度的基本特征 从我国财政国库管理改革实践来看，我国现代财政国库管理制度除了上述三个特征外，还要强调“规范”和“安全”。 主要考虑是，与国际上市场经济国家相比，我国实施国库集中收付制度改革时间不长，还缺乏各方面成熟的经验。一是制度体系建设还不甚完备，需要进一步健全；二是改革初期在运作机制上，有些操作还属于过渡性质，不很规范；三是技术系统还在进一步建设之中。 （三）现代财政国库管理制度的基本特