违法违规案例分析与警示.ppt

1 牢记职责所在 1 建议 第三部分 工作建议 中国证监会上海监管局 * 中国证监会 稽查局 * 中国证监会 稽查局 违法违规案例 分析与警示 中国证监会上海监管局 上市公司董事培训1 第一部分 公司案例 第二部分 高管案例 目录 第三部分 工作建议 中国证监会上海监管局 目录 第一部分 公司案例 中国证监会上海监管局 提示: 公司、个人为化名 案情简化 1、利润造假 2、资金占用 3、有失公允交易 4、处罚结果 1、利润造假 方式一：提前确认 方式二：虚增收入 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 方式一：提前确认 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 子公司：信风高科技公司 跃海互动文化传播 社区之窗播放管理系统 ①液晶显示屏 ②屏幕框架 ③软件 销售 方式一 ：提前确认 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 ①液晶显示屏 3000万 ②屏幕框架 3000万 ③软件 1500万 6月28日 签订销售合同 6月29日 确认软件收入 方式二：虚增收入 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 子公司：运华科技 长春中易 沈阳外圆 北京欣乐 杭州皇倍 深圳地群 阳光科技 北京中德 共签订10个项目的技术开发合同，全部是软件：缴费、批发交易、音乐平台业务、供销通信、供电卡等系统、、、 方式二：虚增收入 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 子公司：运华科技 10个项目合同总额：4900万 当年确认4878.46398万元营业收入 实际情况:对方连软件运行界面都显示不出,运华科技根本没有完成软件开发! 资金流转图 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 子公司：运华科技 长春中易 沈阳外圆 北京欣乐 杭州皇倍 深圳地群 阳光科技 北京中德 关联公司、朋友公司、个人 关联公司、朋友公司、个人 逐笔直接或间接归还 支付开发费用 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 2、资金占用（I） 子公司：信风高科技公司 关联公司：东平通信 签订某工程投标资金协议，支付6500万投标保证金，记其它应收款。 实际控制人使用，且一直未披露。 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 2、资金占用（II） 子公司：信风高科技公司 关联公司：东平飞扬 直接开出4000万支票，以空白支票根借记对东平飞扬的预付账款4000万。 实际收款人为大股东，大股东贷记对东平飞扬其他应付款4000万 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 2、资金占用（III） 北京分公司 中太明益 订购6000万钢材，预付3000万。 实际控制人使用 再经过多家机构周转后 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 3、有失公允交易 上市公司 万森公司 资产转换协议 1.4亿债权 经评估产权1.41亿 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 万森公司 经评估产权1.41亿: ①成本为每年1.5万 ②评估采取未来收益法 ③闭门评估，数字随意 3、有失公允交易 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 3、有失公允交易 其他案例： 探矿权偿还债务（大股东占用） 用100万买来探矿权，评估价16亿多，2天不出门就完成 10天后签订以资抵债协议。 偏远地方土地使用权偿还债务（利润造假） 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 4、处罚结果（I） 刑事处罚： 背信损害 挪用资金 虚假信息披露 其他 提供虚假财务报告 合同诈骗 虚假出资 中国证监会上海监管局 第一部分 公司案例 4、处罚结果（II） 行政处罚： 警告（全部） 罚款（部分） 市场禁入（全部，数年或终生） 目录 第二部分 高管案例 中国证监会上海监管局 1、案情 2、特点 3、法律规定 4、处罚结果 高管买卖公司股票 中国证监会上海监管局 第二部分 高管案例 1、高管1（女） 利好公告前 7500股 2、高管2 利好公告前 2100股 3、控制人弟弟 (分公司负责人) 短线 10多万股 1、案情：情况介绍 2、特点 案件频发 金额大小不等 影响较大 第二部分 高管案例 中国证监会上海监管局 3、法律规定：6个月内买卖 《证券法》 47条：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出的，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得归该公司所有， 195条：上市公司的董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，违反本法第四十七条的规定买