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2011年沈阳市会计继续教育 课后练习：增值 单选题（共5题，每题10分，共计50分） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ C ）。 A、.供应或开采未经加工的天然水 B、.自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用 C、.自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用 D、.从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ D ）。 A、.销售电力 B、.销售热力 C、.销售天然气 D、.销售房地产 3.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ A ）。 A、.个体商店代销鲜奶 B、.电信部门安装电话并提供电话机 C、.商场将购买的商品发给职工 D、.饭店购进啤酒用于餐饮服务 4.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（ C ）。 A、.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税 B、.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C、.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D、.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税 5. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ B ）。 A、.饲料添加剂 B、.出版社出版的图书 C、.农业灌溉用水 D、 .蚊香 多选题（共5题，每题10分，共计50分） 1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ A B C ）。 A、.生产型增值税 B、 .收入型增值税 C、 .消费型增值税 D、.积累型增值税 E 2.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ B D ）。 A、 .年应税销售额70万元的个体工商户 B、.不经常发生应税行为的企业 C、 .年应税销售额60万元的汽车修理厂 D、 .非企业性单位 E、 3. 下列各项业务应当征收增值税的有（ A B D ）。 A、 .货物期货 B、 .银行销售金银 C、 .邮政部门销售集邮商品 D、.印刷图书、报纸、杂志 E、 4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（B C ）。 A、.将外购的货物用于非增值税应税项目 B、.将外购的货物用于投资 C、.将外购的货物分配给股东 D .将外购的货物用于集体福利 E、 5. 纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（ A B ）。 A、.寄售商店代销寄售物品 B、 .典当业销售死当物品 C、 .生产销售商品混凝土 D、.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 E、 课后练习：出口退税 单选题（共5题，每题10分，共计50分） 1.某啤酒厂销售啤酒给副食品公司，开具增值税专用发票，收取不含税价款70000元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于当年12月将啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。当月，有以往月份收取押金3000元的包装物到期，未得到退还，就此项业务，该酒厂10月计算的增值税销项税额为（ A ）元。 A、 .12335.90 B、 .12500 C、 . 15000 D、 .11900 2. 某增值税一般纳税人向某企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款200000元，税款34000元，另开具一张普通发票收取包装费5000元（不含税），增值税销项税额为（ B ）元。 A、.34000 B .34850元 C.34726.49 D .35000 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是（ C ）。 A、．销售原材料支付的运输费用 B、．外购设备支付的运输费用 C、．外购非增值税应税项目的运输费用 D、．外购农产品的运输费用 4. 某企业为增值税小规模纳税人，3月份取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ D ）元。 A、．3540 B、．5400 C、．5724 D、．2778.64 5. 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（ D ）。 A、．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B、．纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批 C、．纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税 D、．纳