管理费用明细科目的设置及详解.doc

管理费用明细科目的设置及详解★1.管理费用——工资——基本工资 p??J4 C ^, Q( j; i8 E5 l% r　　　　　　　　　　　——加班费$ i6 l [. N Y2 {/ y8 b9 m5 p5 W+ U: R1 Q/ Z* j7 {　　　　　　　　　　——临时工工资/ G7 j% e o4 X( n9 @+ j8 l2 N+ b$ i2 s$ q% V: Z说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之 外的全部工资。2 q, F3 C7 o7 O) Q8 g+ b s0 n: x3 L* h. e0 k! G8 c9 |??Z★2.管理费用——职工福利费——福利费0 t2 q: {. [$ p s @0 h( @: y5 v6 }??{$ y A. @$ @　　　　　　　　　　　　　 ——医疗补助 ^, {) f??f% e: ? T??a: W* a k j??K Z9 J??l说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金， “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。: F- O+ B% e; j4 o??n??`- I6 S+ v4 g+ W★3.管理费用——折旧费$ Y8 I8 y( i* T( J5 N- z: n3 K N/ s5 S; n- H说明 ：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。0 o# z: T+ @/ I0 Z, ]! v3 ?7 K$ R1 T2 n4 W, K/ G★4.管理费用——修理费, b. S+ T* v V5 W6 u5 P: l# d E( u5 Y; R# V( M+ f8 C [说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。, n??\??C$ r! R1 M/ C2 A5 p8 v4 x- l3 R- g★5.管理费用——中介费/代理费 s9 N3 x. t7 \3 F1 W T: G o+ ?- [$ V, P7 y2 f E说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。# p C( R, S* [8 \* h8 S2 d6 P2 z4 F) P3 }7 I- w ` ]??E★6.管理费用——办公费——书报费1 m6 E ~, b, q* q3 i??L- h8 a8 s) ] }# c　　　　　　　　　　　 ——印刷费% n- | p5 x* E/ _# ] I8 H c2 U K ` m$ \ w0 r1 a8 x. r D　　　　　　　　　　　——日常办公用品费* q# _/ v$ ~4 C! s L8 U, p8 g8 q1 E C h. E. a　　　　　　　　　　　——消耗用品费) j4 c. Q0 ] m Q, I, T G: }9 U8 y6 r/ z7 U @ \　　　　　　　　　　　——年检/审计费, d! T, X1 J4 C0 `, s??K5 n# A! U　　　　　　　　　　　 ——其他??|6 o4 W4 a. c, B7 u+ T. _6 l! c说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用- _4 R/ K( n- z. R# u+ f3 O5 Y* B Y. |/ u4 l品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，$ @??k0 Z7 R; m. b5 m??k+ l4 a+ u( L$ G$ {手纸等， “年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。( t! p0 p% s$ Z/ O3 i% R+ `3 H2 B! `+ R3 B★7.管理费用——物料消耗 [??N1 ]% P3 p }+ W% B0 v8 O$ _5 k8 T: V) p% p#