中国联通集团会计科目指标说明(终稿).doc

中国联通会计科目说明 V 中国联合通信有限公司财务部制定 目 录 1 1 2 总则 2 3 会计科目使用说明 3 3.1 1001 库存现金 3 3.2 1002 银行存款 3 3.3 1009 其他货币资金 4 3.4 1101 交易性金融资产 4 3.5 1111 应收票据 5 3.6 1121 应收股利 5 3.7 1122 应收利息 6 3.8 1131 应收账款 6 3.9 1132 营业款结算 8 3.10 1133 其他应收款 8 3.11 1141 坏账准备 9 3.12 1151 预付账款 10 3.13 1201 在途物资 11 3.14 1212 库存材料 11 3.15 1243 库存商品 12 3.16 1245 出租商品 12 3.17 1251 委托加工物资 13 3.18 1261 委托代销商品 13 3.19 1271 受托代销商品 13 3.20 1281 存货跌价准备 14 3.21 1291 发出商品 15 3.22 1401 长期股权投资 15 3.23 1402 持有至到期投资 16 3.24 1424可供出售金融资产 17 3.25 1409 所属单位内部借款 18 3.26 1421 长期股权投资减值准备 19 3.27 1422 持有至到期投资减值准备 19 3.28 1425可供出售金融资产减值准备 20 3.29 1431 拨付所属资金 20 3.30 1501 固定资产 21 3.31 1502 累计折旧 22 3.32 1505 固定资产减值准备 22 3.33 1526投资性房地产 23 3.34 1527 投资性房地产累计折旧 24 3.35 1528 投资性房地产累计摊销 24 3.36 1529 投资性房地产减值准备 24 3.37 1601 工程物资 24 3.38 1602 工程物资减值准备 25 3.39 1603 在建工程 25 3.40 1605 在建工程减值准备 28 3.41 1701 固定资产清理 29 3.42 1801 无形资产 29 3.43 1802 累计摊销 30 3.44 1805 无形资产减值准备 30 3.45 1806 商誉 30 3.46 1807 商誉减值准备 30 3.47 1809 递延所得税资产 31 3.48 1810 长期应收款 31 3.49 1815 未实现融资收益 31 3.50 1901 长期待摊费用 32 3.51 1902 特准储备物资 32 3.52 1911 待处理财产损溢 32 3.53 2101 短期借款 33 3.54 2111 应付票据 33 3.55 2121 应付账款 33 3.56 2131 预收账款 36 3.57 2141 代销商品款 38 3.58 2151 应付职工薪酬 38 3.59 2155 应付利息 41 3.60 2161 应付股利 41 3.61 2171 应交税费 42 3.62 2165 内部往来 43 3.63 2181 其他应付款 44 3.64 2182 应交上级利润、2183 所属上交利润 44 3.65 2211 预计负债 45 3.66 2301 长期借款 45 3.67 2311 应付债券 45 3.68 2321 长期应付款 46 3.69 2331 专项应付款 47 3.70 2341 递延所得税负债 47 3.71 2361 递延收益 47 3.72 2371 未确认融资费用 48 3.73 3101 股本 49 3.74 3111 资本公积 49 3.75 3121 盈余公积 50 3.76 3131 本年利润 51 3.77 3141 利润分配 51 3.78 3142 上级拨入资金 52 3.79 4107 劳务成本 52 3.80 4207 研发支出 52 3.81 4307 职工薪酬 53 3.82 5101 主营业务收入 54 3.83 5102 其他业务收入 60 3.84 5201 投资收益 61 3.85 5211 公允价值变动损益 62 3.86 5301 营业外收入 63 3.87 5401 主营业务成本 64 3.88 5402 营业税金及附加 70 3.89 5405 其他业务成本 70 3.90 5501 营业费用 70 3.91 5502 管理费用 74 3.92 5503 财务费用 77 3.93 5601 营业外支出 78 3.94 5611 资产减值损失 79 3.95 5701 所得税费用 79 3.96 3151 库存股 80 3.97 5801 以前年度损益调整—会计调整的有关规定 80 4 调整会计科目的说明 81 5 附件 81 释义 会计科目使用说明中，除非文义另有