第三讲 银行资本金管理.ppt

第三讲 银行资本金管理 第一节 银行资本的含义、功能和构成 第二节 银行资本充足性的测量 第三节 从本次金融危机反思巴塞尔资本协议 以及2010年巴塞尔协议主要修改 第四节 银行资本增资计划和选择 第一节 银行资本的含义、功能和构成 一、银行资本的含义 从一般意义来讲，资本是银行所有者权益。然 而，由于银行的特殊性，银行资本金又是一个比较复 杂的经济概念，体现银行业不断对其深刻理解的过程 会计意义上的银行资本（Accounting Capital） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行权益 经济意义上的银行资本（Economic Capital ） 在金融界，经济资本或称风险资本（capital at risk-CaR)被认为用以应付银行非预期损失的（超 过预期损失）补偿金 按照现代金融风险管理的理解，银行的损失可以分为预期损失、非预期损失和异常损失 预期损失（expected loss），指根据银行业务违约受损的历史数据的概率统计而得出，它表达的是，根据历史经验，该银行在一年中资产（贷款）组合可能遭受的平均损失，其数量的大小取决于该银行目前的风险识别、风险控制和管理水平。由于它的产生与银行的现在管理水平密切相关，所以它应以税前贷款利息收入以部分来抵补，并列为费用。在资产帐户上列为“一般损失准备金”(loss provision )，在中国俗称“拨备” 非预期损失（Unexpected loss），指在一定置性度水平下，银行资产（信贷）可能发生的最大损失。非预期损失是在一定假设下，根据银行一系列相关历史数据测算出来的，它们主要包括风险敞口、违约率、违约损失率、违约率的波动性。必须指出，经济资本不是各类业务非预期风险的简单相加，它是在运用组合技术和测算后得出的 异常损失（Extrodenary Loss），指银行遭受内部特殊事件或或人力不可抗的外界环境突变所造成的损失 3. 法定银行资本（Required Capital） 法定银行资本指一国金融管理当局以法定形式规定的资本，它包含了用于抵补银行预期损失和银行非预期损失的资本部分。对其量的决定所考虑的主要因素，是根据银行经营历史记录，吸收在财务困难时最大损失量的资本 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定资本的主要功能是保护存款人的利益，因此，法定资本的定义比会计资本广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，在巴塞尔协议中往往构成核心资本 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于提出了，吸收最大可能损失的最低资本金应涵盖银行的非预期损失。法定资本必须引入对经济资本的考虑 巴塞尔协议下的法定资本 当一国银行监管当局宣布并实施巴塞尔协议时，巴塞尔协议中的资本金规定范畴就成为该国银行法定资本金的构成 经济资本图式 二、银行资本的功能 1. 保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供部分保护，起到缓冲垫的作用 2 . 经营性功能 与任何厂商一样，这是银行经营的前提和基础 3. 管理性功能 指金融管理当局通过规定法定资本比率，来约束和控制银行资产的随意扩张（股本倍数） 4. 宏观调控功能 实施巴塞尔协议后，由于银行对资产的风险度极为敏感，其信贷行为对货币政策的传导产生影响 二 银行资本的构成 1 股权资本(equity capital) 普通股 ， 优先股 2 资本公积 （surplus) 股本溢价，重估储备，捐赠 3 留存收益 (retained earnings) 盈余公积， 未分配利润 4 资本债券 (capital notes and debentures) 5 损失准备金 provision-报表用语，分当年（损益表中列为费用）和累积（资产负债表中列为资本）；中国银行业内俗称“拨备”-forfeit，仅指当年) 新巴塞尔协议(III)下的银行资本金构成 成分 水平 组成部分 股权资本（普通股的实缴股本）