企业风险管理及内部控制制 度框架.ppt

存货盘点 发询证函 指标考核 符合性测试 价值评估 效率考察 协助外审 咨询建议 ……... ………. 内部审计在现代企业中的角色和职能 企业内部活动的监督者 防错纠弊的检察员 监控企业运作和资源使用的效率和效果 协助外部审计人员 风险管理咨询 保护资产 遵守政策、机会、程序和法律法规 对经营或项目的设定目标的完成情况 欺诈是如何发生的 怎样改正内部控制中导致欺诈的缺陷 怎样杜绝未来欺诈的发生 比发现欺诈更好的是通过有效的控制防止欺诈 内部审计在现代企业中的角色 企业内部活动的监督者 防错纠弊的检察员 通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质量来确保： 机构内部控制系统的有效性和完备性 信息的可靠性和一致性 有效地运用资源 制定经营标准 根据经营标准评价效率 识别并报告低效使用 内部审计在现代企业中的角色 监控企业运作和资源使用的效率和效果 内部审计与被审计单位管理层的关系 独立 合作、帮助，而非对立 发现事项、改进建议须得到管理层的同意，而非命令 内审的价值不仅是发现问题还要提出可行的建议，协助管理层解决问题 理 解 期 望 分 析 相 关 程 序 及 风 险 汇 报 结 果 确 认 相 关 程 序 及 风 险 跟 踪 理 解 、 分 析 经 营 状 况 理 解 企 业 经 营 战 略， 目 标 企 业 整 体 经 营 风 险 分 析 理 解 有 关 业 绩 衡 量 指 标 了 解 有 关 程 序 理 解 分 析 相 关 经 营 风 险 及 内 部 控 制 评 估 具 体 程 序 的 有 效 性 及 缺 陷 评 估 具 体 程 序 内 的 风 险 测 试 现 有 的 控 制 程 序 － 确 认 控 制 弱 点 － 原 因 － 补 救 措 施 程 序 改 进 程 序 测 试 程 序 分 析 内部审计过程简介 * * * * * 销售结算管理 整合收付款流程 根据信用评估采取收款政策 日常销售管理 对销售员进行有关公司历史和公司目标尤其是销售目标及销售员职责的培训 对销售员进行产品和服务的培训 销售员应成为公司的顾客服务代表 销售佣金管理 量化销售员佣金确定的指标 制定奖励优秀员工计划 销售统计分析管理 及时向管理层提供提高收入的关键因素分析报告和数据 4.市场营销 采购管理 从：简单的物料需求响应和订单处理 发展至：参与产品开发和市场决策 注重：前端研发阶段的参与和供应商管 来进行事前成本和质量的控制 5.生产和配送产品及提供服务 5.生产和配送产品及提供服务 供应商的选择和管理 建立便于进行供应商管理的采购架构和职能优先级 合并供应商数据库，使供应商最大化地提供优质服务 成为供应商的业务合作伙伴从而提高采购物料的质量并降低成本 建立最简明的标准考核供应商并始终如一地遵循该标准 采购的组织结构及功能 将采购整合进公司的整个工作流程 集中化的采购组织 建立跨部门的采购小组实现采购目标 使采购人员成为知识专家 办公用品的采购 同一家杂项物料的供应商签订购买合约 客户服务管理 从：以为销售提供售后支持为主 发展至：以盈利为目标，开拓服务市场 注重：服务效益的最大化 7.向客户开票收款及提供服务 7.向客户开票收款及提供服务 客户服务管理计划管理 制定集成和明晰的客户服务管理计划，规范完善程序 综合全面地考虑影响客户服务管理的因素 在系统的数据分析基础上，制订客户服务计划 投诉和投诉跟踪管理 在客户投诉过程中改善客户满意度 运用关键的业绩指标持续地改善投诉处理过程 简化投诉处理流程 使顾客能够方便，灵活，通过标准渠道进行投诉 客户咨询服务和需求调查管理 建立以客户为中心的服务体系 重视与顾客的每一次沟通，将其视为增加收入的重要机会 使客户服务代表成为客户关系管理的专家 使服务质量符合客户的需求 维修网点管理 强化维修网点管理 建立维修网点管理体制 8.人力资源管理 人力资源管理 从：单纯的人事手续操作处理 发展至：管理和服务双重职能 注重：人力资源开发对公司战略规划的推进 8.人力资源管理 创建和管理人力资源战略 建立一个集不同企业功能领域人员的团队以发展人力资源战略 人力资源部门需要支持战略目标的实现并对组织绩效产生影响 鼓励员工自我管理，分散数据录入并增加信息的共享度，促成人力资源战略在公司全员范围的共识 设计岗位职责和能力素质模型 对具有高潜质的员工给予与高层管理者相互影响和影响公司未来发展方向的机会 为员工建立能力素质模型 人员招聘 预测与计划人员需求并基于企业核心技能制定人力资源招聘计划 在制定招聘计划时，基于人力资源部建立的招聘渠道选择最有效的招聘方式 将候