关务风险及 其控制.ppt

关务风险产生的根源 5.关务管理模式和系统不相匹配 就关务管理来说，功能强大，数据自动获取，申报数据自动生成的关务管理系统已经越来越成为必需的工具。一般来说，系统自动生成可以减少人工输入，计算的错误和疏忽。 6.境内外商业伙伴未能提供完整准确的资料和数据 7.报关或口岸通关服务供应商的违规和差错 关务风险和关务合规的管理和控制 风险的处理策略一般有回避、降低、分担和承担几种，具体到关务风险上，这些处理策略的具体含义可作如下辩析： 回避，是指退出产生风险的活动 降低，是指降低风险发生的可能性和影响，这是对风险进行直接处理的方式。比如调整和改善关务内部控制，改进业务流程，提高报关和关务人员素质，定期进行合规性检查和内部审计 分担，是指通过合同、保险、外包业务等，在不同主体之间分摊风险 承爱，是指直接面对风险，接受风险。不管通过以上什么方式都是为了将风险降低到一个可接受的水平。企业可以权衡风险可能带来的损失、降低风险所需要的成本，来选择一个可以接受的风险点。 关务风险和关务合规的管理和控制 从加强内部管理的角度分析降低关务风险，主要方式有事前控制、过程控制和事后控制。事前控制主要包括： A.配备合格的关务人员和后备支持人员 B.实行关务培训,以及对关务和支持人员持续进行公司业务和关务培训 C.建立完整的授权管理制度,并坚持实施这种授权管理制度 D.建立海关申报的单证复核和交叉这种验证制度 E.培养诚实守法的企业文化,在关务处理上不是以成本节省为导向,而是以合规申报作为导向. 关务风险和关务合规的管理和控制 1.过程管理和控制 1.1对关务信息的管理和控制 A.报关部门与企业内部其队部门的配合 B. 对报关后的资料的管理 1.2.对人的管理和控制 1.2.1关务部门的组织设置,目前存在的关务管理部门类型后如下四种,不同的管理模式没有好坏之分,取决于公司的组织机构模式 A.独立的关务组织 B.物流管理负责关务管理 C.财务部门负责关务管理 D.关务分散管理,采购部门管理进口关务,销售部门管理出口关务 关务风险和关务合规的管理和控制 1.2.2报关员的内外部管理 外部管理主要是指对报关员的管理,海关有制定一套考试、执业管理、扣分考评的制度来管理报关的执业能力。 企业对报关员的管理包括以下几个方面 A.聘用符合公司文化的报关人员 B.培训.后续教育和培训既可以提高报关员的业务能力和水平,又是一种激励措施. C.管理. D.考核 E.薪金和晋级 关务风险和关务合规的管理和控制 1.3.对第三方的管理和控制 1.3.1对报关公司和进出口公司的管理的控制 1.3.2对供应商、客户和承运商的管理和控制 1.4.与监管部门的沟通 1.4.1不当的“过度”沟通 1.4.2不敢沟通 1.4.3正当沟通 A.管理层拜访 B.积极参加海关举办的调研和座谈会 C.参加海关的政策宣讲会等 D.日常业务咨询 E.特殊事项的申请和报告 4.4通关事项的预先确定.对一些需要专业认定的申报,如进口价格、商品归类等在进口前进口前申请海关进行专业认定,这是控制关务风险,加快通关效率的有效办法. 关务风险和关务合规的管理和控制 2.事后监控和检查 2.1日常关务风险的管控 2.2定期和专项的贸易和关务的检查 2.3贸易和关务的合规性检查(Trade and customs compliance） 贸易和关务的合规性检查,涉及不同业务范围和部门,不仅包括关务部门,还包括物流、财务、计划、仓库、采购、销售和生产等部门，因此需要公司高层参与和协调，也需要专业人员具备海关、贸易、财务和法律等方面的专业知识。 内部的贸易和关务合规性检查的时机和时间可以是：并购前后、接任和离任、清算和终结业务前 关务风险和关务合规的管理和控制 2.4贸易和关务检查的方法 2.4.1贸易和关务符合性测试 测试的目的是了解关务内部控制设计的适当性和执行的有效性，可以为确定后面实质测试的范围和方法提供依据，也可以为判断和评估关务风险和提出改进关务内部控制提供依据，一般来说，贸易和关务符合性测试，包括： 调查问卷和风险点核对表 访谈和观摩 企业内部管理信息系统测式 符合性测试的程序表 关务风险和关务合规的管理和控制 2.4.2贸易和关务实质性测试 测试方法有： A.检查样本单证和内部作业表 B.存货监管和设备清点 C.外部数据与内部数据的比对 D.外部验证 3.加工贸易企业的平衡测试和控制 3.1加工贸易进口与出口的平衡控制和库存控制 3.1.1进出口平衡控制 不管采取什么样的手册，其基本要求是实现进口和出口在数量上的平衡，关键是： 关务风险和关务合规的管理和控制 A.进口数据和出口数据的收集，包括直接从电子口岸、关务系统、EDI系统获得数据或者手工录入方式 B.出口成品的折料过程,即将出口成品按照单耗