【精品】诺基亚公司的全面预算管理体系.ppt

超越预算 掌握未来 —诺基亚公司的全面预算管理体系 演讲提纲 诺基亚公司预算管理理念 财务总监的预算角色 诺基亚公司预算管理体系 预算编制和管理程序 预算管理理念与体系 在企业实践中，预算的基本管理思路相差无几，但是大家在理解预算的作用、功能和使用目的上却是有很大的差异，在这一点上，诺基亚有很多超出“规矩”但行之有效的另类举措。 不同的公司对预算的作用会有不同的理解，赋予不用的功能，选择不同的形式，达到不同的目的，获得可能完全不同的结果。从企业管理角度看，预算只是一种管理工具，必须融入到系统的管理理念中去才能发挥作用。其根本是不能脱离企业经营管理的实际，不能脱离对商业环境的理解。 预算管理理念与体系 预算的编制与执行 诺基亚公司的预算编制与执行是与商业环境密切相合的。公司总部每年会在第三季度末给所有子公司和业务单元的财务部门发一本《预算与报告指导手册》，在手册中阐明了公司未来的战略、目标和将要采取的主要措施；并详细描述了公司在下一年度将要采用的报告体系和流程、预算编制的框架、工具、时间、批准程序、主要指标、注意事项以及具体的项目和报表的使用说明等等，几乎就是厚厚的一本“预算与报告”方面的教科书或训练手册。是每一位经理和财务人员工作时放在手边参考和学习的指南。 围绕着预算与计划的制订、执行和检查过程，诺基亚有三个循环程序，其中商业循环就是根据外部环境就年度计划在战略和执行层面的循环分解过程。 预算在编制期间要经过的过程和反复，从市场预测开始到综合平衡资源和目标结束，如果与公司期望差距过大，或者资源配置不合理，将重新按照流程审查修改直至最终可行。 商业计划循环 预算管理理念与体系 预算在编制期间要经过的过程和反复，从市场预测开始到综合平衡资源和目标结束，如果与公司期望差距过大，或者资源配置不合理，将重新按照流程审查修改直至最终可行。 预算在执行过程中也要经过不断的总结、改进、付诸行动，然后再观察结果的一个过程，这个流程每个月重复一次，并滚动预测未来12个月的经营情况，也可以称为滚动预算循环。 预算编制过程的循环 预算管理理念与体系 预算在执行过程中也要经过不断的总结、改进、付诸行动，然后再观察结果的一个过程，这个流程每个月重复一次，并滚动预测未来12个月的经营情况，也可以称为滚动预算循环。 滚动预测的循环 预算管理理念与体系 激烈的市场竞争使企业高管总是希望有一种神奇的工具能够在他们决策的时候给他们一个对未来的准确预期，因为商业世界的“丛林法则”就是谁能准确预测未来，谁就能控制局面、把握先机，在竞争中取胜。 而诺基亚预算的最大功能性特点是对未来的准确“预测”能力和“不断改进”的做法，这通常是被其他企业所忽视和无法做到的。 预测掌握未来 在大多数人追逐预算的控制能力和业绩评价作用的时候，在诺基亚公司却被淡化了，而在其他企业里面似乎作用不大的预测未来和掌握防线的功能反而成了诺基亚公司预算管理的核心，这究竟是为什么呢？ 首先在技术上，诺基亚公司配合计划和预算的工具就是滚动预测。也称为“必威体育精装版预测”（LE，latest estimate）。为了避免与预算混淆而称之为“预测”，因为预算是企业作为法律实体存在的正式的数据文档之一，需要董事会批准等一系列复杂手续，一旦确定，很少变动；而预测则灵活的多，它是企业的日常经营管理活动之一，每个月将预测数字和实际数字进行对比分析并报告总部和管理层；预算的制定和评价要以滚动预算为依据，从这个角度看，预算只是滚动预测的一个特定期间的结果。在诺基亚，滚动预算的使用的工具是Excel＋Hyperion系统。 滚动预测相当于每个月每一个经理都要制作一遍预算，而且永远要往后面增加一个月，因为上个月的数据已经被替换为实际情况了。这使诺基亚总是对公司未来情况有所掌握，并不断更新这一信息。 预测掌握未来 诺基亚公司预算的另一个重要技术实现手段就是行动计划和时间表，即那些不能方便的用财务数据表述的重要活动、重要指标、员工满意度等要素以及重要的时间里程碑，如：新产品开发，项目进度，系统的实施，改革的行动步骤等。只有这个环节落到实处，预算和预测才是有意义的，才具有可期待性，否则，我们不知道预算与将要发生的事实有多大程度上的相关性。 除了先进的技术外，诺基亚公司实现准确预期的路径是其真正落地的“人本管理”理念。诺基亚是典型的采用职业经理人制度管理模式的企业。在它的企业文化里，所谓职业经理人，除了专业水准和职业精神、职业道德外，其最大的特点是“自我约束”和“自我激励”的能力。 预测掌握未来 在诺基亚公司，什么是制作预算的最开始？ 是从长期计划开始？还是从战略决策开始？从预算布置会议开始？不，诺基亚的预算管理工作没有开始和结束，对于某一个经理人员，如果说开始时间，那是从其升职或者入职的“培训合格的经理”课程开始。因为诺基亚是采