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华彩咨询 预算管理培训 中国企业经营中碰到的预算问题（续） 预算执行监控 各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况 预算目标中使用的分摊方法为各管理人员无法控制 部门绩效考核缺乏基础和比较对象 缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改 * 预算管理培训 此报告仅供客户内部使用。未经书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制 机密 对于预算，您是否这样理解？ 预算管理就是要引入刚性机制，把过快增长的费用控制； 世界变得如此之快，预算管理会牺牲市场机会； 预算是财务部的事，与战略和绩效管理没有关系； 缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改； 预算定好后，年底进行考核就行了。 目录 1. 预算培训的目的 2. 预算管理体系介绍 3. 预算管理中常见的问题及对策 预算培训的目的 1 本次预算培训的目的 认识预算管理体系 其他企业预算管理实践 探求预算管理的关键成功因素 对公司现状的反思 为推行预算管理作充分的准备 本次培训所达到的目的 2 预算管理体系介绍 预算、预算管理体系的概念与功能 预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。 预算管理体系是企业管理体系的重要组成部分，它以预算为工具，通过“预算的编制、预算的过程控制、预算的执行评价”等管理活动合理分配人力、物力和财力等资源以协助企业实现战略目标。 预算管理体系的功能有： 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具 预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备 预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据 这些功能的发挥是在预算与战略规划、经营计划和绩效考核的关系中得以体现的（见下页） 通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分； 通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应； 通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。 公司战略 部门业务规划 公司预算 部门预算 经营目标 经营目标 经营目标 经营目标 经营目标 经营目标 收入、费用、资金 收入、费用、资金 完善 完善 分解 汇总 预算与公司战略 集团战略规划 集团年度经营目标 下属公司经营指标及策略 下属公司经营计划 销售 计划 生产 计划 人力资源 计划 投资 计划 集团财务预算 年度经营计划及预算 下属公司财务预算 … 计划 集团公司战略规划通过预算实现“落地” 预 算 在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应； 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿； 预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 公司战略 战略目标 公司绩效 部门绩效 目标1 目标2 目标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 个人绩效 关键指标1 关键指标2 关键指标3 公司预算 部门预算 考核基础 考核基础 生成数据 生成数据 预算与绩效管理 预算管理目标 管理流程 组织架构 相关的管理制度 提出要求 实现目标 预算管理体系的构成 结构决定 功能！ 要真正发挥预算管理的功能就必须构建适当的组织、推出相应的管理制度，形成高效的管理流程。 预算管理组织机构体系 预算管理委员会：是集团公司预算管理的组织领导机构，负责预算的制定、预算的控制、预算的变更、预算的评价等预算管理工作。由集团公司总经理和财务总监分别担任主任、副主任，成员由有关职能部门负责人组成。 预算科：设在集团公司财务部，负责编制、调控预算执行，并对重大事项提请预算管理委员会讨论决定。 公司有关职能部门：研究预测市场变动情况，编制各系统的预算计划，报公司预算科，同时监控预算执行的全过程。 下属公司的预算管理机构：下属公司为总预算的实施单位，并负责编制、落实本单位预算，以确保完成公司下达的预算目标。下属公司应当根据本公司的特点设立预算管理机构，报集团公司财务部审批。 预算责任主体 预算责任主体即责任预算的执行主体。预算责任主体构建是否合理、科学，是事关整个预算体系成败的关键。 预算责任主体的构建原则： 权责明确。必须根据各预算责任的具体活动内容，明确规定其应承担的经济责任，使企业上下形成一个从上到下人人有责的多层责任网络。 权责必须相当。有什么样的权利就应当承担什么样的责任；有什么样的责任就应该赋予其什么样的权利。 目标一致。各预算责任主体的具体目标必然会有一些相异之处，但它们必须建立在企业预算总目标之下，围绕着企业总目标而确定各自的分目标，当两者出现矛盾时，局部要顾及全局，分目标应服从