【西藏天路交通股份有限公司财务、会计管理和内部控制制度】.doc

西藏天路交通股份有限公司 财务、会计管理和内部控制制度 目 录 第一章：财务管理总则———————————————————————— 第二章 财务管理人员权责—————————————————————— 第三章 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法——————— 第四章、资产管理—————————————————————————— 一、货币资金管理—————————————————————————— 二、应收款项管理—————————————————————————— 三、存货管理———————————————————————————— 四、固定资产管理—————————————————————————— 五、无形资产管理—————————————————————————— 第五章 权益分配管理———————————————————————— 第六章 收入管理—————————————————————————— 第七章、成本费用管理———————————————————————— 一、工程成本管理—————————————————————————— 二、业务招待费管理————————————————————————— 三、差旅费管理——————————————————————————— 四、办公费管理——————————————————————————— 第八章、财务、会计核算——————————————————————— 一、通用财务、会计核算——————————————————————— 二、工程项目核算—————————————————————————— 三、内部银行核算—————————————————————————— 四、内部往来核算—————————————————————————— 五、北京、成都驻外办事处会计核算—————————————————— 六、证券部会计核算————————————————————————— 第九章 财务预算管理———————————————————————— 第十章 财务会计稽核管理制度———————————————————— 第十一章 发票管理制度——————————————————————— 第十二章 会计工作移交管理制度——————————————————— 第十三章 会计档案管理制度————————————————————— 第十四章：内部控制制度——————————————————————— 一、货币资金内控制度———————————————————————— 二、投融资内控制度————————————————————————— 三、“ 八项准备”内控制度—————————————————————— 四、关联交易内控制度———————————————————————— 五、募集资金内控制度———————————————————————— 第十五章：财务、会计分析—————————————————————— 第十六章：会计报表报送制度————————————————————— 第一章 财务管理总则 第一条 为确定公司内部各级部门之间的财务关系，全面落实公司内部各方面的经济责任、经济权利和经济利益，适应“自主经营，自负盈亏，自我发展”的经营机制要求，全面促进企业参与市场竞争，实现可持续发展的需要，特制订本办法。 第二条 公司财务管理制度系根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》，《企业会计制度》的有关规定制定，按规范化股份制企业财务管理制度运行。 第三条 公司实行“两级管理，两级核算，六个统一“的财务管理体系。 （一）、两级管理、两级核算 1、公司管理产权，负责固定资产的购买、管理、调拨、出售和处置；各分公司管理资产的使用权和经营权。 2、公司核算股东权益，进行利润分配，统一对外融资、投资等；各分公司核算产、供、销方面的经济业务，并核算至利润总额，对外只能签订购销方面的合同、协议，不得对外借款、贷款和投资，不得以任何形式对外提供担保。 （二）、六个统一 统一会计政策、统一投资、统一筹资、统一银行结算、统一缴纳企业所得税、统一财务人员职能管理。 第二章 财务管理人员权责 第一条 总经理的财务管理职责 1、全面主持公司经营和管理工作。总经理对董事会和董事长负责，依法行使企业理财自主权，并对企业的经营盈亏负直接经营责任。 2、全面负责公司财务的管理工作，组织实施企业年度财务预算方案和年度财务决算方案，保证企业财务目标的实现。 3、确定公司财务管理机构的设置，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他有关法律法规的规定和公司经营范围、公司规模及工作基础，选定公司应采取的具体会计核算模式