第三章：风险识别.docVIP

第三章 风险识别 就是识别风险或者认识风险 第一节 风险识别概述 一、风险识别的概念： 1、概念：在风险事故发生之前，认识各种风险事故，分析风险事故的潜在原因（风险因素）。 2、风险识别的两个环节（和阶段）： （1）感知风险：了解各种风险（事故）。如在仓库设施风险中，可能致损的风险事故有：火灾、爆炸、交通阻断等。这一认识风险的过程是感知风险。 （2）分析风险：分析引起风险事故的各种（因素）。即风险因素。研究导致风险事故发生的原因和条件的环节，称为分析风险。如对引起火灾的风险原因的分析，象化学反应、自燃等。 3、感知风险与分析风险的关系：感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。 二、风险识别的目的和特点 1、风险识别的主要目的：风险识别是风险管理过程的第一阶段，目的在于衡量风险的大小和选择最佳的风险处理方案。具体讲，主要是要回答下面这些问题：（1）有哪些风险？（2）其中能够引起损失的风险有哪些？（3）引起损失的严重程度怎样？（4）这些风险的风险因素是什么（5）识别这些风险的方法有那些。 2、风险识别过程的特点为： （1）系统性：研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。 （2）连续性：原因是风险的质和量在不断的变化，若不进行连续性的工作，很难发现经济单位所面临的潜在风险。 （3）制度性：每一项管理活动都要有组织、制度，风险管理是一项管理活动，当然要有制度。 三、风险识别的方法 1、分类：从风险识别的途径分为两大类： （1）运用外部单位设计的风险分析表格来识别经济单位自身风险。具体方法有保险调查法，保单对照法，资产损失分析法等。这类方法仅提供一般性风险的识别。 （2）经济单位针对内部特有状况自行设计识别风险的方法。方法有财务报表分析法、流程图分析法。 2、风险识别方法在风险识别两个阶段中的运用 （1）感知风险阶段。主要的方法有：财务报表分析、流程分析法、保险调查法。 （2）分析风险阶段。主要方法有：风险清单分析法、威胁树分析法、事故树分析法、风险因素分析法。 （3）两个阶段都能得到较好运用的方法：现场调查分析法，与组织内外专家磋商 3、每一种风险识别方法都有一定的局限性之原因 （！）任何一种方法都不可能揭示经济单位的全部风险和所有的风险因素。 （2）经费的限制和任何一种方法的不断投放入会引起边际收益下降，因此必须选择效果最优的方法或方法组合。 （3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题。 第二节 感知风险（的方法） 一、全面发现企业的所有风险的方法是：从以下两个方面寻找和发现企业的每一个风险因素： 企业本身活动 （1）企业活动的性质：业务的性质和企业所处的行业等。如工业企业、商业企业还是运输企业。 （2）企业的经营方式：是生产企业还是商业企业，具体的做法怎样。 （3）企业的经营场所。 企业经营环境：包括物质、法律和政治环境。物质环境包括：企业所处的地理位置所面临的各种自然风险；法律环境包括：企业产品和行为所要承担的各种法律责任；政治环境包括：国家的政策是否连续稳定、是否会发生军事政变等。 具体感知风险的方法有以下几种： 一、组织（结构）图分析 它是企业感知风险最一般的方法，特点之一是能够揭示企业关键人物对企业经营的影响。 能够了解的事实有以下五个方面： 企业活动的性质和规模。性质包括业务的性质以及是否属于跨国公司等；规模包括企业有多少子公司、分公司，产量、资金规模等。 企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程序。例如财务、会计、人事、生产、销售等部门之间的关系。 企业内部的独立核算单位。这是做出风险财务处理时所要考虑的。 企业关键人物。销售、技术、决策的关键人物。 企业存在的使风险恶化的弱点。 二、财务报表及原始会计资料分析 揭示出企业需要保护的是什么。 主要有三个表： 1、资产负债表：得到的是某个时点的信息（可能存在的风险）（资产＝负债＋所有者权益） （1）意外事故可能导致价值减少的资产； （2）导致负债增加的事故以及事故发生后仍存在的负债。 （3）资产的减少或负债增加导致企业的净值减少。 2、损益表：有助于分析影响净收入的各种因素。 3、财务状况变动表：分析企业经营的变化，企业资源和资金的流向变化反映企业潜在的重要风险。 三、流程图分析 主要用来辨别生产过程中的关键工序，这些工序常称为“瓶颈” 局限性： （1）一个简单的流程图，不可能包含整个活动过程的全部细节和内容。 （2）只能识别风险是否存在，不能揭示损失概率和损失程度。 在酒厂的酿酒流程图中葡萄压碎机特别重要。还有一种显示不同路径货币价值的流程图，更能辨别出整个生产过程不同部分的联系程度及重要程度。 书本上举例了两个流程图：之一是生产程序流程图；之二是供产销流程图，它能够解释在生产过程中每一阶段的价值增值情况，因此能够