东环财务诊断报告.ppt

财务管理咨询报告 导 读 从广义上来说，企业的财务职能可分为三大类 财务管理是企业内部经营管理的中心环节 从管理循环来看，财务管理过程由五个基本环节组成 导 读 财务管理体系现状 财务管理体系现状——体制 财务管理体系现状——财务组织结构 财务管理体系现状——制度 财务管理体系现状——财务部职责 财务管理体系现状——内部审计 财务管理体系现状——资金管理 财务管理体系现状——人员素质 财务体系基础建设——信息系统现状 导 读 财务管理体系诊断 财务管理体系诊断——来自内部的评价 仅仅做好目前的工作是不够的，财务管理工作需要更上一层楼 财务管理体系诊断——主要问题（一）企业组织结构设计存在一定的问题，影响财务职能的全面发挥 财务管理体系诊断——主要问题（一）附：问卷调查结果 财务管理体系内部岗位缺失 财务管理职能发挥不够充分 在目前的组织结构设计中，现有的授权难以保证财务部门对公司经营活动进行全面监督 财务管理体系诊断——主要问题（二）未建立大型企业集团必备的全面预算制度 财务管理体系诊断——主要问题（三）投资管理的财务缺位 现有财务制度有待完善 财务管理体系诊断——主要问题总结 导 读 财务管理提升实施建议 财务管理提升实施建议——模型 财务管理提升实施建议——整体框架 财务管理提升实施建议——近期财务体系组织框架 财务管理提升实施建议——中、远期财务体系组织框架 财务管理提升实施建议——投资决策的部门职责框架 财务管理提升解决方案——战略投资委员会主要职责 财务管理提升解决方案——预算委员会主要职责 财务管理提升解决方案——会计室主要职责 财务管理提升解决方案——财务室主要职责 财务管理提升解决方案——全面预算的含义 财务管理提升解决方案——全面预算与传统预算 全面预算管理的构架——全面预算管理程序 全面预算管理的构架----全面预算编制流程图（一） 全面预算管理的构架----全面预算编制流程图（二） 全面预算管理的构架－预算修正流程 全面预算管理的构架----通过年度预算会议来平衡预算 全面预算管理的构架----采取季度/年度业绩考核会形式来保证预算实现 财务管理提升解决方案——全面预算管理的辅助工作 财务管理提升解决方案——成立资金管理中心 财务管理提升解决方案——成立资金管理部 财务管理提升解决方案——内部审计工作程序 财务管理提升解决方案——内部审计流程图（近期规划） 财务管理提升解决方案——内部审计流程图（中、远期规划） 财务体系基础建设——人员建设建议 依托商业银行,逐步建立、完善公司的资金管理中心 设立审计部门,建立完善的内部审计制度 以公司的战略目标为基础，结合A现有财务管理水平，针对以上分析结果提出以下方案： 调整公司组织结构，在远期规划中，成立战略投资决策委员会，建立公司内部管理部门的制衡机制，完善内部控制制度 在中期规划中，建立预算委员会（虚拟组织），在公司推行全面预算管理 在近期规划中，逐步推行全面预算管理；加强资金管理， 建立资金 管理中心；在财务部设审计人员，逐渐完善内部审计制度；完善公 司整体组织结构和财务部门内部组织结构；介入投资管理，提高财 务管理水平。 总经理 财务经理 主管财务的副总经理 资金管理中心 董事会 预算合同部 会计 出纳 统计 审计 近期规划中，由公司总经理、副总经理负责批准公司年度预算，审核年度决算； 近期规划中，由公司总经理、副总经理负责对外投资最终决策； 近期规划中，在计财部设置审计人员，直接向主管财务工作的副总经理汇报工作； 在计财部设财务经理岗、会计岗、出纳岗、统计岗、审计岗； 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，以及收入、费用、债权、债务帐目的登记工作；审计人员除审计工作外不得兼任其他任何业务或管理工作； 近期规划中，资金结算中心、预算合同部直接由主管财务的副总经理领导。 预算合同部是工程建设和财务管理的衔接部门，严格意义上说，不属于财务管理体系。但是它与财务管理密切相关，为了表达的完整性，在财务组织框架中加以体现 财务室 审计部 总经理 财务经理 主管财务的副总经理 会计室 审计委员会 战略投资委员会 资金管理部 董事会 预算委员会 预算合同部 在远期规划中，预算合同部撤销 汇报 中期规划中，在公司建立预算委员会（虚拟组织），负责批准公司年度预算，审核年度决算； 中期规划中，设立战略投资委员会负责对外投资最终决策； 中期规划中审计部直接由公司总经理领导，向公司总经理及审计委员会汇报工作情况； 在计财部分设会计室和财务室，分别履行集团内会计核算管理和财务管理的职能； 资金结算部直接由主管财务的副总领导； 中期规划中保留预算合同室，远