九鑫日化全面预算管理制度.doc

九鑫日化股份有限公司 全面预算管理制度 管理咨询公司 二零零五年一月 目 录 第一章 总则 1 第二章 全面预算的管理体制与组织体系 3 第三章 全面预算期与全面预算编制期 7 第四章 全面预算的编制 8 第五章 全面预算的执行、控制与分析 15 第六章 全面预算考核评价 20 第七章 全面预算的调整 22 第八章 附则 24 第一章 总则 第1条 全面预算管理的目的 为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据九鑫日化股份有限公司（以下简称“公司”）的实际情况及九鑫集团的管理要求，特制定本管理制度。 第2条 全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。 加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 促进资源优化配置。通过编制全面预算，促使公司管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化提前做好准备，实现公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 第3条 全面预算管理的范围 一切经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 第4条 全面预算管理体系的模式 公司的管理重点是开发市场，提高市场占有率，保证利润目标的实现，因此，采取以销售收入为中心的全面预算管理模式， 以销定产，提升公司内部管理水平，提高核心竞争力，推动各项目标的完成，保证最大限度的提高公司市场占用率和目标利润。 第5条 全面预算的编制方法 为了促进公司在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施动态预算管理，采取以季为周期，按月滚动的全面预算编制方法。 第二章 全面预算的管理体制与组织体系 第6条 全面预算管理体制 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。 全面性原则。一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。 分级预算原则。按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。 上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 第7条 全面预算管理的组织体系 全面预算管理的组织体系以预算管理委员会、预算管理办公室为主体，跨部门设立预算责任网络。 全面预算管理组织机构包括：公司董事会、公司董事会下设的审计监察委员会、公司总裁、公司预算管理委员会、公司预算管理办公室及公司的全面预算责任网络。 第8条 公司董事会 公司董事会是全面预算管理的最高决策机构，董事会依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算方案及其调整方案。 第9条 公司董事会下设的审计监察委员会 审计监察委员会在公司董事会的授权下审议公司上报的年度全面预算方案及其调整方案。 第10条 公司总裁 公司总裁负责组织制定公司的全面预算管理制度及预算方案，负责将董事会决议和公司年度经营计划落实到公司全面预算方案中，负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案，并对预算方案的执行承担最终领导责任。 第11条 预算管理委员会 预算管理委员会是实施公司全面预算的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，为非常设机构。 预算管理委员会由包括公司总裁在内的领导班子组成：委员会主任由公司总裁担任，委员由副总裁和各部门总监担任，根据需要可邀请预算管理办公室相关人员参加。预算管理委员会设秘书一名，由委员会主任安排，并经预算管理委员会其他成员认可。 预算管理委员会在公司总裁的授权下行使以