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会计工作介绍 王 岚 会计工作介绍提纲 会计电算化账薄设置 会计核算需注意的几个问题 会计账簿年终结转与年初设置 会计电算化账簿设置 一、会计账----按照会计科目设置 （经济分类） 二、项目账----按照预算科目设置 （功能分类） 三、部门账----按照单位管理需求设置 会计账设置原则 科目级次（会计制度科目+支出经济分类科目） 科目余额表 项目账设置原则 项目级次（支出功能分类） 初始设置按上年结余数结转。 项目账设置原则 部门账设置原则 会计账、项目账、部门账的关系 会计核算需注意的几个问题 1、科目设置： 末级按需设置，与本单位业务无关的科目可以删除 下级科目名称不要与上级重复； 名称设置简单扼要：“扣款、退款” 2、其他应付款（暂存款）： 按单位、个人名称设置；不得设“其他、结余” 3、其他收入：非本级财政拨款 上级补助收入：非财政补助收入 （上级单位或主管部门） 会计核算需注意的几个问题 4、售房款核算： 借：银行存款----工行 ----住房基金----售房款 ----公共维修基金----单位 ----个人 贷：专用基金----住房基金----售房款 ----公共维修基金（事业单位） 暂存款 ----售房款 ----公共维修基金（行政单位） 会计核算需注意的几个问题 5、基建支出： 以拨列支，按规定报送基建决算 会计核算需注意的几个问题 6、行政事业单位工资、津贴补贴和其他个人收入会计核算： 借：经费支出 贷：应付工资（离退休费） 应付地方津贴补贴 应付其他个人收入--在职人员 --离休人员 --退休人员 借：应付工资（离退休费） 贷：银行存款 应付地方津贴补贴 --在职人员 拨入经费（财政直接支付） --离休人员 --退休人员 应付其他个人收入。。。 注意：暂存款、其他应付款不再核算以上科目的内容 会计核算需注意的几个问题 7、项目设置： 各款、项要全称，不要简称： 末级应为项目具体名称 ：“操场改造” 8、项目账与会计账勾稽关系： 项目余额表贷方累计数=会计科目余额表收入类余额合计数 项目余额表借方累计数=会计科目余额表支出类余额合计数 注意： 1、作冲销的凭证分录时，不作借贷方向相反的会计分录，应作借贷方向不变金额以负数表示的会计分录； 2、涉及收入、支出会计科目的分录必须进入项目核算。 会计工作存在问题 二、会计基础工作 1、凭证、账簿装订：不露线 2、发票记账联：加盖单位财务章 3、记账凭证摘要：原因、时间、凭证号 4、自制原始凭证：表头、签章齐全 5、附件：加盖印章 6、资产调拨手续：应使用财政局调拨单 7、会计工作交接： 会计工作存在问题 三、内控制度设置 1、票据管理、使用人员