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财务知识讲座 主讲：____ 主要内容 1、财务部组织结构及职责范围介绍； 2、财务部日常成本核算与控制； 3、收汇管理及要求； 4、项目部与财务部在日常工作中的协作； 一、财务部组织结构及职责范围（一） 财务部作为公司财务主管职能部门，受公司主管财务的副总经理直接领导。业务上受XX重工集团股份有限公司财务部的指导。 财务部下设会计核算室、成本价格室、财务管理室三个科室。 一、财务部组织结构及职责范围（二）所属科室职责 会计核算室---------依照公司财务预算组织各项资金的会计核算，审核报销公司各项费用支出，及时清理公司各项债权债务，组织工资的计算、核算和发放，负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐及各类项目帐。 成本价格室---------负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支，组织制定产品结算价格及价格管理，负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责闲置、积压、报废设备和物资的处置，负责公司基建项目、原材料和专项应付款的预算和管理。 财务管理室---------主要负责公司年度预算编制，监督预算执行情况，管理资金收支情况并分析现金流，编制会计报表并进行财务分析，对会计核算室制作的会计凭证的真实性、完整性和合法性进行稽核。 一、财务部组织结构及职责范围（三）财务部职责 一、贯彻执行会计法、财经法规和制度，组织检查财经纪律执行 二、负责编制年度财务成本计划，并按公司有关规定分解下达计划，实行预算管理。定期检查和分析计划执行情况，提出降低成本费用、加速资金周转、增加盈利的措施。 三、负责资金管理，编制银行借款计划和资金收支计划，清理债权债务，办理银行结算和现金出纳业务。 四、负责专项资金管理，审查专项资金计划和支出，实施本处统管与有关单位分管业务的协调及监督。 五、负责基本建设、技术改造、大修理项目的财务核算和管理。 六、负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责物资出厂票据签署工作。 七、负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支范围。 八、负责组织制定产品结算价格及价格管理。 九、负责编报会计报表，提出财务成本分析报告。 十、负责组织工资的计算、核算和发放。 十一、负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理。 十二、负责内部银行资金收支的审批、信贷资金的审查和收放。 十三、负责本处保管期限内的会计档案的管理和到期档案的完整移交。 十四、负责闲置、积压、报废设备和物资的处置。 十五、负责公司会计人员的管理和业务指导、培训。 十六、负责财务会计管理规章和管理程序的修订等会计基础工作。 十七、负责会计电算化工作，推进会计工作信息化建设。 二、财务部日常成本核算与控制（一） 成本的正确与否，直接影响公司的损益，也对公司经营决策有重大的影响。成本核算的过程，既是对公司生产经营过程中发生的各种生产耗费的进行如实反映的一个过程，也是对成本计划的实施进行检查和控制的过程，更是满足公司决策层营管理、重要决策，进行成本信息反馈的过程。 二、财务部日常成本核算与控制（二）成本的概念 1.首先我们需要了解什么是成本？ 成本的开支范围主要包括生产成本和期间费用。其中生产成本包括：直接材料、直接人工、制造费用；期间费用包括：管理费用，财务费用、营销费用。 生产成本简单地讲，与产品成本相关的就是料、工、费三项。 直接材料：生产过程中耗用的原材料、辅助材料、燃料动力、包装物等； 直接人工：支付给生产车间一线装配职工的薪酬、福利及相应的社会保障； 制造费用：生产、项目、质量、技术、材料等部门为生产产品而发生的各项间接费用。 期间费用则包括理费用，财务费用、营销费用。 管理费用：是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。 财务费用：指公司在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括公司生产经营期间发生的利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费等 营销费用：是指企业实施营销管理与实践活动而发生的各种费用，例如销售人员的薪酬、促销费用、售后服务费用等。 这三种费用虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。 二、财务部日常成本核算与控制（三）重工公司的成本核算方法 2、重工公司的成本核算方法 成本核算是成本控制的关键环节，通过核算可了解产品实际耗费，为经营决策、成本考核提供依据。所以成本核算的基本要求是及时正确计算产品成本，满足管理的要求；加强成本的审核和控制；严格划清费用界限，如划清计入成本与不计入成