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××公司财务分析报告 一、实现利润分析 1.利润总额 12月实现利润为80.62万元，与11月的89.48万元相比有所下降，下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 2.主营业务的盈利能力 12月主营业务收入净额为973.41万元，与11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，12月的主营业务收入净额为973.41万元，比11月的864.37万元有所增长，增长12.61%，主营业务成本为838.41万元，比11月的740.15万元有所增加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。 实现利润增减情况表 2008年12月 2008年11月 2008年10月 项目名称 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 销售收入 973.41 12.61 864.37 10.14 784.79 0.00 实现利润 80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 营业利润 80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 投资收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 营业外利润 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 补贴收入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.利润真实性判断 从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。 在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。 二、成本费用分析 1.成本构成情况 2008年12月公司成本费用总额为893.55万元，其中：主营业务成本为838.41万元，占成本总额的93.83%;销售费用为22.50万元，占成本总额的2.52%;管理费用为29.31万元，占成本总额的3.28%;财务费用为3.32万元，占成本总额的0.37%。 成本构成表(占成本费用总额的比例) 2008年12月 2008年11月 2008年10月 项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 成本费用总额 893.55 100.00 793.01 100.00 721.84 100.00 主营业务成本 838.41 93.83 740.15 93.33 666.24 92.30 销售费用 22.50 2.52 20.97 2.64 19.80 2.74 管理费用 29.31 3.28 23.88 3.01 21.22 2.94 财务费用 3.32 0.37 8.01 1.01 14.58 2.02 主营业务税金及附加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.销售费用的合理性评价 2008年12月销售费用为22.50万元，与11月的20.97万元相比有较大增长，增长7.31%。12月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长，公司销售活动取得了良好效果。 3.管理费用变化及合理性评价 2008年12月管理费用为29.31万元，与11月的23.88万元相比有较大增长，增长22.74%。12月管理费用占销售收入的比例为3.01%，与11月的2.76%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。 三、资产结构分析 1.资产构成 2008年12月资产总额为10582.94万元，其中流动资产为8688.89万元，主要分布在存货、其他应收款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的48.77%、36.09%和8.25%。非流动资产为1894.05万元，主要分布在长期股权投资和长期债权投资，分别占公司非流动资产的0.00%、0.00%。 资产构成各项增量表 项目名称 2008年12月 2008年11月 2008年10月 流动资产 112.96 0.00 95.58 长期投资 0.00 0.00 0.00 固定资产 -22.22 0.00 -16.19 无形及递延资产 -1.53 0.00 -0.77 其它 0.00 0.00 0.00 资产构成表 2008年12月 20