全面预算管理研究报告2012-.doc

目 录 第一章 全面预算管理研究 5 第一节 传统预算管理的相关研究 5 一、预算制度的演进 5 二、企业预算管理理论与实践现状 10 三、预算的概念 13 四、企业预算的功能 14 五、预算的限制 17 第二节 全面预算管理研究 18 一、课题背景 18 二、课题的意义与研究目标 20 三、研究框架 20 四、研究过程 21 五、研究方法 22 六、主要内容 23 第二章 企业实施预算需具备的保障机制 32 第一节 建立全员参与制度 32 一、预算管理机制有效运行的前提 32 二、预算管理机制良好运行的重要条件 32 第二节 完善生产管理制度 33 一、生产管理制度和生产过程的含义 33 二、建立生产管理制度的必要性 33 第三节 建立质量管理制度 34 一、建立质量管理制度的必要性 34 二、如何建立质量管理制度 34 第四节 优化企业管理制度 34 一、优化企业管理制度的必要性: 34 二、如何制订激励制度 35 第五节 健全的会计财务制度 35 第三章 预算管理组织机构构建 36 第一节 设置预算管理委员会的必要性 36 第二节 预算管理委员会的构成及主要职责 37 第三节 预算管理责任网络的建立 38 第四章 预算模式与预算方法的选择 47 第一节 企业不同发展阶段的预算模式 47 一、处于初创期的企业预算管理——以资本预算为起点的预算管理模式 47 二、企业增长期的预算管理——以销售为起点的预算管理模式 48 三、市场成熟期的预算管理——以成本控制为起点的预算管理模式 49 四、衰退期的预算管理——以现金流量为起点的预算管理模式 51 五、A公司预算管理模式和预算方法的选择 53 第二节 在预算制定过程中选择不同的预算方法 53 一、弹性预算 53 二、零基预算 59 三、滚动预算 63 四、A公司预算方法的选择 64 第五章 预算规划与编制 66 第一节 预算目标下达 66 第二节 预算编制的内容说明 68 第三节 销售规划与预算编制 72 第四节 生产规划与预算编制 76 第五节 制造成本规划与预算编制 79 第六节 销、管费用规划与预算编制 93 第七节 资本支出规划与预算编制 97 第八节 现金规划与预算编制 101 第九节 预算编成 111 第六章 预算执行 123 第一节 预算执行的配合条件 123 第二节 预算编成的发布与传达 125 第三节 预算执行的事中控制 126 第七章 预算控制 127 第一节 控制的基本目的 127 第二节 控制的基本要素 127 第三节 年度预算的控制 127 第四节 差异分析 136 第五节 业绩报告 140 第八章 预算管理的考评激励机制 142 第一节 预算考评 142 一、预算考评的作用 142 二、预算考评的原则 143 三、预算考评的层次及内容 144 第二节 预算考评的激励措施 145 一、预算考评的激励措施 145 二、A公司预算的考核 145 第九章 预算管理体系的建立与实施 147 第一节 预算管理体系建立 147 第二节 将方法体系细化为制度及实施办法 148  第一章 全面预算管理研究 使组织有效的营运，是管理者面临的主要任务。随着环境的日趋复杂、多变，规模的不断膨胀，组织越来越难于控制。为了解决这个问题，管理者利用各种有效的方法与技术，加于规划、控制、以达到组织既定的目标。今天的组织，多使用预算来进行规划与控制，可见，预算制度是组织营运中的一种有效的管理工具与技术。预算管理自身也在不断的发展，本章先对传统的预算管理进行了教全面的研究，在此基础上展开对全面预算管理的研究。 第一节 传统预算管理的相关研究 一、预算制度的演进 预算（Budget）一字导源于法文Bougette，意思是指皮革制成的袋子（Leather Bag）或公文包。在十九世纪中，英国财政大臣（Chancellor of Excheqer）有一种习惯，即在提出下年度税收需求时，常在英国与议员们面前，打开其公文包，展示其需求数字，因此，财政大臣的公文包意指下年度的岁入岁出预算数；约在一八七O年时，Budget一字即正式出现在财政大臣公文包中的文件上，这就是预算制度的最初来源。 近代预算制度，创始于英国，发扬于美国；就西欧国家的财政史或政治制度而论，预算制度的形成，与代议政体的兴起有密切关联，而预算制度的演进过程中，除受代议政治发展的影响外，还受国民经济发展及近代科学管理方法的影响。 就预算制度的导入而论，首先在政府机构，再推广到企业组织。 （一）早期预算制度在英国的发展 一二一五年约翰王批准大宪章，大宪章内有规定：“在国土内非由众议会同意，不得征收任何兵役免除税或辅助金……”。因为这一规定，约翰王在征收某些