乡镇卫生院财务管理与经济核算.ppt

收入预算表 支出预算表（单位：万元） 全面落实院科两级综合目标管理，加大绩效考核力度。 从外科中分设骨伤专科，加强骨伤病人的收治。 兼并B社区门诊。 实施卫生院2010年成本控制管理办法，严格控制定额支出。 完成预算的主要工作措施： 全面预算管理的目的及作用 能够细化医院战略规划和年度运作计划，有利于战略规划与年度运作计划的监控执行。 为医院全体员工设立了一定的行为标准，促使其行为符合医院战略目标及预算的要求。 通过业务预算与财务预算的结合达到协调一致，最大限度地实现医院发展的总目标。 全面预算管理步骤 全面预算管理制度 预算编制准备工作及编制 预算的修改和审批 预算的调整 注意以下几点 ： 预算数据的产生要详细的调查、收集、分析 预算的数据应该进行分解 保证预算的合理性 预算的控制和监督 做好预算的考核和奖惩 成本控制意识 案例5：某乡镇卫生院实行预算管理后，却发现预算拟定的数据难以得到很好的执行，而且各个部门站在各自的立场都认为：突破预算的费用都是必须开支的费用，不然工作没办法开展。经过详细的调研后，该卫生院决定自2010年起实施《成本控制细则》，该细则选定了以下几项费用做为重点控制项目：医用耗材、水电费、办公费、招待费、差旅费、维修费。并针对每个项目开支的环节，制订了详细的控制和考核制度。例如：对于维修费，按照市场价将人工和材料费计入科室成本，对医用材料实行公开招标和统一采购，对差旅费制订明确的报销标准等。经过一年的试行，该卫生院在业务收入实现15%增长的情况下，上述各项开支仅增长了5%，全部控制在了预算额度之内。 成本控制的原则 可控原则：预算数据应分解到具体执行部门 重要性原则：选择关键项目进行控制 全员参与原则：提高职工积极性，人人参与 领导推动原则：领导层要重视和支持 乡镇卫生院的各项支出分析 药品费 现象：乡镇卫生院药品支出比普通比较城市医院高 措施：合理确定药品库存 医用耗材 现象：加成率相当低 措施：1、公开招标，统一采购 2、各科室核定一个医院材料占业务收入比例 水电费 现象：长明灯，长流水 措施： 1、加强节能管理 2、安装节能装置 3、水电费考核到科室支出 办公费、印刷费 现象：“公物私用” 措施：1、制定科室定额 2、杜绝私用 3、集中采购，加强品质管理 招待费、差旅费 现象：超标准 措施：1、明确接待标准 2、定额控制 3、超支不予报销 乡镇卫生院实施成本控制的动因 药品零售加成的取消，迫使卫生院开展成本控制 要持续提高员工收入，就必须开展成本控制 乡镇卫生院经济核算概述 乡镇卫生院的经济核算，是指采用一定的核算方法，记录和反映一定时期内乡镇卫生院的经营成果，并采取一定分配方法对经营成果进行分配的活动。 经济核算的两个职能 核算经营成果—即成本核算 分配经营成果—即绩效考核和分配 乡镇卫生院的经济核算 现行的主要绩效考核模式 （一）工资+奖金+福利型 职工的主要薪酬是工资部分，基本上没有奖金，或者有奖金，也是采用平均分配的办法，基本上属于吃大锅饭的形式。由于经营状况不佳，部分卫生院还在沿用这种模式。 （二）目标管理型 医院与科室签订目标管理方案，强调了经济考核，弱化了质量考核。在部分卫生院名义为目标管理，实质为承包经营。 现行的主要绩效考核模式 （三）绩效工资型 基本工资部不与奖金挂钩，或者在基本工资中拿出一部分参与奖金分配。在绩效考核上，由医院对科室收入、支出进行经济核算，使用科室收支结余做为奖金提成基数，按医院确定的提成比例计算各科室奖金。仅仅考核经济效益，忽视了社会效益，忽视了工作量和其他非经济指标的考核，前几年规模较大的综合医院使用较多一种绩效考核模式。 现行的主要绩效考核模式 （四）岗位工资型 按每个岗位制订岗位系数，按岗位系数进行绩效工资的分配，但其效益工资的发放未与个人绩效挂钩，未进行绩效考核，未进行科室二级核算。 现行的主要绩效考核模式 （五）绩效工资型+综合目标型 这是目前在综合医院最为流行的一种绩效考核模式。在原有的单纯的绩效工资的基础上，加入了综合目标管理，不仅考核收支