民营医院后勤财务工作管理制度01.doc

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民营医院后勤财务工作管理制度 一、财务处工作制度 1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策,加强会计核算和财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法,同一切贪污盗窃,违法乱纪行为作斗争。 2、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策,合理组织收入,严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的,无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支,应按审批手续办理。 3、根据医院事业发展计划,正确及时编制年度和季度的财务计划(预算),保证临床和科研经费的需要,办理会计业务。按上级主管部门的要求,报送会计月报、季报、半年报和年报(决算)。 4、加强医院的经济管理,定期进行经济活动分析,及时向院领导提供有价值的财务分析资料,以便领导正确决策,并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 5、凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据,出差或因公借支,须经院领导批准,任务完成后及时办理结帐报销手续。 6、会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆帐。 7、财务部门应与有关科配合,定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、 器械等)和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的 监督,及时清查库存,防止浪费和积压。 8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出 纳和收费人员不得以长补短。如有差错,由经手人详细登记,每月集中讨论,找出 原因后报领导批示处理。 9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等,以及会 计人员交接,均按财政部门的规定办理。 10、加强住院费用管理,实行住院费用“一日清单制”,严格执行城镇职工基 本医疗保险的有关政策。 二、财务管理规定 1、预算编制按照事业发展计划,采取院领导、财务处、业务部门相结合的办 法。由财务科拟定医院年度预算,经院长办公会审议通过,报主管部门批准后,由 财务处统一掌握执行。 2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入 为出,略有结余。 3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围,按照批准的预算和 计划所规定的用途,建立健全支出管理制度和手续,提高资金使用效果。 4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目,要事先进行可行性论 证和评议,提出可行性方案,经审计科审计后,报院领导审批,方可购买和实施。 5、在院长统一领导下,各项支出由财务处统一安排,掌握使用,根据批准的 预算,由有关职能部门负责,按制度规定及定额标准,实行指标控制。 6、各职能科室预算内开支,要提出资金使用计划,由财务处审核后执行。超 预算或计划外开支,有关科室要提出书面报告,交财务处审核后,由院长批准执行 。 7、固定资产实行财务处负责总账,管理部门负责明细账,使用科室负责台账( 建卡)的三级账卡制度。 8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法,根据各 科室的实际消耗情况,核定消耗定额,按定额以旧换新。 9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法,合理核定药库 和药房储备资金。 10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法,科室 或个人不得以任何理由擅自购买。 11、专项资金的管理,遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则,按照 规定的用途和开支范围以及开支标准办理。 12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买,必须办理入 库,任何人不得以任何借口以购列支。 13、本规定未尽事宜,按有关制度规定执行 三、财务收支审批制度 1、医院各项开支必须由医院领导审批,方能报销。 2、会计人员对审批不全的财务收支,应当退回,要求更正、补充。 3、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支,应当制止 和纠正。 4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支 ,应当制止和纠正。 5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。 四、内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算工作质量 ,防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为,特制定内部牵制制度。 1、现金、银行存款

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