财务管理制度(正稿).doc

武汉和沐电气有限公司 WUHAN HEMU ELECTRICAL CO.,LTD. 核 　准 审　 核 制　 定 文件编号 版　 本 页 　数 制订日期 WI-GM-01 A0 9 2011.11.1 文件编号 WI-GM-01 武汉和沐电气有限公司 制订日期 2011.11.1 适用范围 本公司 财务管理制度 版　　本 A0 拟稿单位 财务部 页　　次 一、总则1、为建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》，特制定本财务管理制度。 2本制度公司各部门、人员须认真执行。 会计机构 、会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2财务部下设岗位设置为:、岗位会计、出纳员。 3各岗位人员必须具备相应任职件和资格，持证上岗。 4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制。 三流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。现金管理 金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行一支笔签字批制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。外出或因生产经营急需等特殊情况下经授权的人员签批，但是归来后补办有关手续。 纳员不兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 文件编号 WI-GM-01 武汉和沐电气有限公司 制订日期 2011.11.1 适用范围 本公司 财务管理制度 版　　本 A0 拟稿单位 财务部 页　　次 1.1.6、因公外出方可到财务部门预借差旅费。出发归来后及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额现金，以确保财产的安全。 公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款月底必须帐，不允许出现跨月白顶库现象。 现金出纳是公司的资金结算中心，公司应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付，以便及时处理帐务。 银行存款管理 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。 应收帐款及预付帐款的管理 公司要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收、欠款以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 文件编号 W