浙江华业电力工程股份有限公司预算管理实施办法11.doc

浙江华业电力工程股份有限公司预算管理实施办法 第一章 总 则 1.1 为规范公司预算管理活动，促进公司预算管理工作的科学化、规范化、程序化，特制定本办法。 1．2 公司预算管理办法是公司开展预算管理活动应遵循的准则。 1．3公司及公司所属各项目、部门为公司预算单位。 1．4公司各预算单位应按本办法开展预算活动，进行预算管理。 1．5公司的预算年度为财务会计年度，项目预算的预算期间（安装）项目为项目的存续期间，（检修）项目为财务会计年度。 1．6公司的预算表现形式采用价值形式。 1.7 预算管理的基本原则是：坚持效益优先，实行总量平衡；坚持以收定支，防范财务风险；坚持权责分明，实行从严考核。 1．8公司预算主要内容为财务预算、公司机关费用控制预算、专项预算、项目预算。 1．9公司预算是公司的商业秘密，除公司信息披露人员在获得授权情况下按规定披露预算内容外，其他人员不得私自披露或泄露公司预算的内容。 第二章 预算管理组织机构、职责 2.1公司设立预算管理委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算管理工作。公司经理是公司预算管理的总负责人，预算管理委员会由公司副经理及各部门经理组成。 预算管理委员会下设预算管理办公室。预算管理办公室为公司日常预算管理常设机构，公司各部门指派专人参与预算管理的办公室工作，公司财务部行驶预算管理办公室的工作责任。根据预算管理委员会的要求，组织公司预算管理日常工作。 各预算项目可以根据工作的需要成立相应的组织机构，组织、管理、协调本项目的预算工作。 2．2预算管理委员会的职责：①制订预算管理办法，拟定预算规划；②确定预算期内的预算管理重点；③根据上级公司下达的预算指标，审定年度预算；④协调公司预算管理的重大问题；⑤审查年度重大预算调整；⑥评价认定预算项目、部门的预算工作。 2．3预算管理办公室的职责：①传达预算委员会的预算编制方针、程序，具体指导各预算项目、部门预算草案的编制；②根据预算编制方针，对各预算项目、部门编制的预算草案进行初步审查、协调，平衡、汇总后编制公司的预算草案，一并报预算管理委员会审查；③在预算执行过程中，监督、控制预算单位的预算执行情况；④定期或不定期对预算执行情况进行分析，并形成预算分析报告，交预算管理委员会审议；⑤遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正或调整建议；⑥协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题；⑦协助预算管理委员会做好预算考核工作；⑧完成交办的临时性工作业务①根据公司预算管理委员会的要求，在预算管理办公室的指导下，负责编制本项目、公司各部门的预算草案；②根据预算管理委员会批准并下达的预算指标，将预算的责任、指标进一步细化、分解，并制定落实预算的具体措施；③记录、监督、控制本项目、部门的预算执行情况；④定期分析本项目、部门的预算执行情况，对存在的问题应提出相应的解决措施或建议，并将分析报告上报公司预算管理办公室。⑤针对预算执行的具体情况，提出本单位预算调整建议草案；⑥每期预算执行完毕，应向预算管理办公室报送本单位预算执行报告、预算差异分析报告，公司各部门还应当提供预算执行台账。 第三章 预算编制 第一节 财务预算编制 3．1财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 3．2财务预算编制的基本流程：上下结合、分级编制、逐级汇总。 基本步骤：下达目标，编制上报，审查平衡，审议批准，下达执行。 3．3财务预算编制单位包括公司总部、公司所属各项目部。 3．4财务预算的内容：资产负债预算、权益预算、收入、成本、费用、利润预算、资金预算。 财务预算以资产负债预算表、利润预算表、资金收付预算表、成本预算表、费用预算表形式反映。 3．5财务预算的编制要求：①广泛收集、整理预算编制依据，明确编制的基础和原则，按照科学的方法和规定的程序编制本单位财务预算。②财务预算编制的表式，遵照预算管理办公室统一下发的财务预算表式；③财务预算编制的口径原则上与财务核算口径一致；④财务预算的编制日程，自预算年度上一年的11月份开始至12月31日预算管理委员会批准并下达执行止；⑤各预算单位要在预算年度的上一年的12月15日之前完成财务预算草案（包括预算报表和文字说明书面一式两份，电子版本一份）的上报工作。 第二节 公司部门控制预算的编制（管理费用预算） 3．6公司部门控制预算是根据归口管理原则和公司职责分工而设定的一项支出控制预算。 3．7公司部门控制预算的编制原则：“谁使用、谁编制、谁控制、谁负责”的原则逐级编制上报。 3．8公司各部门控制预算的编制流程见下图。 3．9公司各部门控制预算采用零基预算方法进行编制。零基预算是以零为基础编制预算的方法，一切从零逐项审议预算期内各